1. Счета по учету доходов федерального бюджета

30 декабря 1997 года

1.1. РКЦ (ГРКЦ) Банка России до 9.30 <*> обеспечивают выдачу кредитным организациям выписок по корреспондентским счетам за 29 декабря 1997 года.

--------------------------------

<*> В случае, если другое время не оговорено, используется местное время.

1.2. Кредитные организации в обязательном порядке до 11.00 зачисляют поступившие на корреспондентский счет средства бюджетов на лицевые счета балансовых счетов N N 090 и 100, согласно выписке по корреспондентскому счету, полученной от РКЦ (ГРКЦ) Банка России.

1.3. Кредитные организации после зачисления поступивших средств на счета клиентов кредитных организаций составляют баланс по состоянию на 30 декабря 1997 года, то есть после выполнения пп. 1.1 и 1.2 настоящего письма.

1.4. Кредитные организации не позднее 12.00 выдают выписки клиентам по их лицевым счетам, в том числе органам федерального казначейства.

1.5. Органы федерального казначейства обеспечивают распределение всего остатка средств, сложившегося на утро 30 декабря 1997 года, с балансового счета N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" и представление в кредитные организации платежных поручений на перечисление указанных остатков на счета бюджетов соответствующих уровней не позднее 13.00.

1.6. Кредитные организации обязаны исполнить платежные поручения органов федерального казначейства на перечисление налогов, распределяемых между бюджетами различных уровней, не позднее 13.00.

31 декабря 1997 года

1.7. РКЦ (ГРКЦ) Банка России обеспечивают выдачу кредитным организациям выписок за 30 декабря 1997 года по корреспондентским счетам до 9.30.

1.8. Кредитные организации в обязательном порядке до 11.00 зачисляют поступившие на корреспондентский счет средства бюджетов на лицевые счета балансовых счетов N N 090 и 100 согласно выписке по корреспондентскому счету, полученной от РКЦ (ГРКЦ) Банка России.

1.9. Кредитные организации после зачисления поступивших средств на счета клиентов кредитных организаций составляют баланс по состоянию на 31 декабря 1997 года, то есть после выполнения пп. 1.7 и 1.8 настоящего письма.

1.10. Кредитные организации не позднее 12.00 выдают выписки по лицевым счетам органам федерального казначейства за 30 декабря 1997 года.

1.11. Органы федерального казначейства обеспечивают распределение всего остатка средств, сложившегося на утро 31 декабря 1997 года, с балансового счета N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" и представление в кредитные организации платежных поручений на перечисление указанных остатков на счета бюджетов соответствующих уровней не позднее 13.00. Кредитные организации обязаны исполнить платежные поручения органов федерального казначейства на перечисление налогов, распределяемых между бюджетами различных уровней, не позднее 13.30.

1.12. Кредитные организации в обязательном порядке ведут дополнительно внесистемный учет средств как поступивших, так и перечисленных на отдельные лицевые счета, открытые на балансовых счетах N N 090, 100 по форме, указанной в Приложении N 1.

1.13. Кредитные организации после совершения указанных операций, предусмотренных пп. 1.8 - 1.12, составляют оперативный отчет по балансовым счетам N 090 и N 100 по форме N 746 по состоянию на 14.00 в установленном порядке <*>.

--------------------------------

<*> В оперативном отчете по форме N 746 указываются данные по балансовым счетам N N 090, 100, 120 и 158 без расшифровки. При этом данные по другим счетам не передаются.

1.14. Кредитные организации представляют данные о фактически проведенных операциях по балансовым счетам N 090 и N 100 31 декабря 1997 года до 14.00 в территориальные учреждения Банка России по форме, указанной в Приложении N 1, не позднее 16.00.

1.15. Перечисление с активного транзитного счета балансового счета N 100 кредитной организацией на пассивный транзитный счет балансового счета N 100 в РКЦ (ГРКЦ) Банка России производится с таким расчетом, чтобы документы о зачислении на пассивный транзитный счет балансового счета N 100 поступили в РКЦ (ГРКЦ) Банка России до 16.00. На основании данных внесистемного учета (Приложение N 1) кредитные организации перечисляют остатки средств с пассивных лицевых счетов балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета" на активный транзитный счет балансового счета N 100 самой кредитной организации и балансовый счет N 100 закрывают в установленном порядке до 16.00.

1.16. Кредитные организации после осуществления операций, предусмотренных пп. 1.15, составляют справку по форме Приложения N 2 и представляют ее в этот же день в подразделение территориального учреждения Банка России, которое занимается вопросами организации и исполнения госбюджета.

1.17. Руководители кредитных организаций несут персональную ответственность за своевременное и правильное совершение операций по лицевым счетам на балансовых счетах N 090 и N 100 в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.18. По каждому случаю задержки представления необходимых документов о перечислении средств федерального бюджета на соответствующие балансовые счета по учету доходов федерального бюджета, а также неправильного представления промежуточного оперативного отчета или справок по формам Приложений N 1 и 2 кредитные организации представляют объяснительные записки о причинах невыполнения Указаний Банка России в территориальные учреждения Банка России для принятия мер в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2 января 1998 года

1.19. РКЦ (ГРКЦ) Банка России обеспечивают выдачу кредитным организациям выписок за 31 декабря 1997 года по корреспондентским счетам до 9.30.

1.20. Кредитные организации составляют на основании выписок по лицевым счетам клиентов оперативный отчет по форме N 746 по состоянию на 1 января 1998 года в установленном порядке, при этом остатков по балансовым счетам N 090 и N 100 не должно быть.

1.21. В случае наличия остатков средств на указанных балансовых счетах кредитные организации представляют объяснение о причинах наличия остатков на балансовых счетах N 090 и N 100 в территориальные учреждения Банка России. Территориальные учреждения Банка России по каждому случаю несвоевременного перечисления средств представляют сведения в Департамент организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России с целью применения мер воздействия за невыполнение указаний Банка России.

1.22. В случае, если какая-либо кредитная организация не перечислила средства с балансового счета N 100 на транзитный балансовый счет N 100 в ГРКЦ Банка России, указанные средства перечисляются 2 января 1998 года заключительными оборотами с отражением в учете 31-м декабря 1997 года (31/2 декабря 1997 года), таким образом, чтобы указанные средства поступили на транзитные счета в ГРКЦ Банка России не позднее 12.00 2 января 1998 года.

Одновременно с перечислением средств кредитные организации 2 января 1998 года представляют объяснение причин несвоевременного перечисления остатков средств с балансового счета N 100 в территориальные учреждения Банка России. Территориальные учреждения Банка России по каждому случаю несвоевременного перечисления остатков средств с балансового счета N 100 сообщают сведения Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России для принятия соответствующих мер воздействия.

1.23. Каждый случай несвоевременного выполнения указаний Банка России будет считаться невыполнением указаний Банка России, и к руководству кредитных организаций будут применяться меры в соответствии с законодательством Российской Федерации.