6.1. организация саморегулируемой организацией аудиторов работы по применению мер воздействия, а также по рассмотрению жалоб, в том числе:
6.1.1. наличие внутренней организационно-распорядительной документации, устанавливающей:
6.1.1.1) полномочия, функции, задачи и правила деятельности специализированного органа по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия (далее - дисциплинарный комитет), утвержденные постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов (пункт 2 части 7 статьи 17, часть 3 статьи 19 Федерального закона N 315-ФЗ);
6.1.1.2) права, обязанности и полномочия работников, осуществляющих рассмотрение жалоб;
6.1.1.3) порядок рассмотрения дел о применении мер воздействия, установленный общим собранием членов саморегулируемой организации аудиторов (часть 7 статьи 19 Федерального закона N 315-ФЗ);
6.1.1.4) порядок рассмотрения жалоб;
6.1.1.5) порядок обжалования членом саморегулируемой организации аудиторов решений дисциплинарного комитета о применении к аудиторской организации, аудитору меры воздействия, в том числе по результатам рассмотрения жалоб в постоянно действующем коллегиальном органе управления саморегулируемой организации аудиторов;
6.1.1.6) перечень мер воздействия, применяемых саморегулируемой организацией аудиторов (в том числе иных мер воздействия, предусмотренных саморегулируемой организацией аудиторов), утвержденный общим собранием членов саморегулируемой организации аудиторов (часть 1 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ, часть 5 статьи 4 и пункт 4 части 3 статьи 16 Федерального закона N 315-ФЗ);
6.1.1.7) порядок и основания применения мер воздействия саморегулируемой организацией аудиторов, утвержденные общим собранием членов саморегулируемой организации аудиторов (пункт 4 части 3 статьи 16 Федерального закона N 315-ФЗ);
6.1.1.8) порядок исполнения решений дисциплинарного комитета по применению мер воздействия, в том числе по результатам рассмотрения жалоб;
6.1.1.9) порядок контроля исполнения решений дисциплинарного комитета по применению мер воздействия, в том числе по результатам рассмотрения жалоб;
6.1.1.10) порядок хранения документов, связанных с применением мер воздействия, с рассмотрением жалоб;
6.1.2. соответствие внутренней организационно-распорядительной документации требованиям по применению мер воздействия, по рассмотрению жалоб, установленным Федеральными законами N 307-ФЗ и N 315-ФЗ;
6.1.3. наличие дисциплинарного комитета, соблюдение требования о создании дисциплинарного комитета постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов (часть 4 статьи 17 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 2 части 7 статьи 17 Федерального закона N 315-ФЗ);
6.1.4. наличие и достаточность технических и трудовых ресурсов для осуществления работы по рассмотрению дел о применении мер воздействия, по рассмотрению жалоб;
6.2. соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов установленного порядка рассмотрения дел о применении мер воздействия, а также порядка рассмотрения жалоб, в том числе:
6.2.1. наличие учета и регистрации рассматриваемых дел о применении мер воздействия и жалоб;
6.2.2. наличие случаев отказа в принятии жалоб;
6.2.3. соблюдение срока рассмотрения дел о применении мер воздействия и жалоб, направления ответа заявителю;
6.2.4. требования, установленного частью 5 статьи 19 Федерального закона N 315-ФЗ в отношении рассмотрения дисциплинарным комитетом дела о применении меры воздействия и жалобы на основании результатов проверки деятельности аудиторской организации, аудитора, проведенной органом, осуществляющим контроль за соблюдением членами саморегулируемой организации аудиторов требований Федерального закона N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;
6.2.5. требования, установленного частью 3 статьи 10 Федерального закона N 315-ФЗ в отношении обязательного приглашения на заседания дисциплинарного комитета аудиторской организации, аудитора, в отношении которых рассматривается дело о применении меры воздействия, жалоба, а также лица, направившего жалобу;
6.2.6. требования, установленного частью 5 статьи 10 Федерального закона N 315-ФЗ в отношении голосования по принятию решений о применении мер воздействия;
6.2.7. требования, установленного часть 6 статьи 19 Федерального закона N 315-ФЗ в отношении направления дисциплинарным комитетом рекомендаций об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов в постоянно действующий коллегиальный орган управления саморегулируемой организации аудиторов;
6.3. соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов установленного порядка обжалования решений дисциплинарного комитета, в том числе:
6.3.1. требования, установленного часть 7 статьи 10 Федерального закона N 315-ФЗ в отношении обжалования решений дисциплинарного комитета о применении меры воздействия, в том числе по результатам рассмотрения жалоб, в постоянно действующем коллегиальном органе управления саморегулируемой организации аудиторов:
6.3.1.1) наличие случаев обжалования решений дисциплинарного комитета;
6.3.1.2) своевременность рассмотрения постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов обращений, в которых обжалуются решения дисциплинарного комитета;
6.3.1.3) наличие случаев отказа в обжаловании решения дисциплинарного комитета в постоянно действующий коллегиальный орган управления саморегулируемой организации аудиторов, их обоснованность;
6.3.2. наличие случаев и результаты обжалования членами саморегулируемой организации аудиторов решения постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов в суде;
6.4. соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов установленного порядка исполнения решений дисциплинарного комитета о применении мер воздействия, в том числе по результатам рассмотрения жалоб, в том числе:
6.4.1. соблюдение сроков, установленных Федеральными законами N 307-ФЗ, N 315-ФЗ и Положением о порядке ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов, утвержденным приказом Минфина России от 30 октября 2009 г. N 111н (далее - Положение), в отношении:
6.4.1.1) направления аудиторской организации, аудитору, в отношении которых рассматривались дело о применении меры воздействия, жалоба, решения дисциплинарного комитета (часть 6 статьи 10 Федерального закона N 315-ФЗ);
6.4.1.2) направления лицу, направившему жалобу, по которой принято решение о применении меры воздействия, решения дисциплинарного комитета (часть 6 статьи 10 Федерального закона N 315-ФЗ);
6.4.1.3) внесения сведений в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (далее - реестр) о применении к аудиторской организации, аудитору меры воздействия (пункт 6 Положения);
6.4.1.4) информирования аудиторской организации, аудитора о внесении записи о применении меры воздействия в реестр (пункт 18 Положения);
6.4.1.5) внесения сведений в реестр о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов в связи с принятием такого решения постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов (часть 9 статьи 19 Федерального закона N 307-ФЗ и пункт 7 Положения);
6.4.1.6) уведомления лица, членство которого в саморегулируемой организации аудиторов прекращено, аудиторской организации, работником которой на основании трудового договора являлся аудитор, и иных саморегулируемых организаций аудиторов о принятии решения о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов (часть 19 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ);
6.4.1.7) передачи информации в Минфин России для внесения сведений о применении меры воздействия в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов (далее - контрольный экземпляр реестра) (часть 10 статьи 19 Федерального закона N 307-ФЗ и пункт 26 Положения);
6.4.1.8) размещения на официальном Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов информации о внесении изменений в сведения о мерах воздействия, содержащихся в реестре (пункт 32 Положения);
6.4.1.9) принятия решения о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов либо об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов в отношении аудиторской организации, аудитора, членство которых ранее было приостановлено (часть 5 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ);
6.4.1.10) размещения на официальном Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов порядка применения мер воздействия (подпункт "а" пункта 2 части 2 статьи 7 Федерального закона N 315-ФЗ);
6.4.2. соблюдение установленного порядка контроля соблюдения аудиторской организацией, аудитором, в отношении которых принято решение о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов, требований, установленных частями 3 и 4 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ в отношении ограничения прав аудиторской организации, аудитора в течение всего срока действия такого решения, в части:
6.4.2.1) участия аудитора в осуществлении аудиторской деятельности;
6.4.2.2) выдачи аудитором рекомендаций, подтверждающих безупречную деловую (профессиональную) репутацию лицам, желающим вступить в члены саморегулируемой организации аудиторов;
6.4.2.3) участия аудитора в работе выборных и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов;
6.4.2.4) заключения аудиторской организацией, индивидуальным аудитором договора оказания аудиторских услуг;
6.4.2.5) внесения аудиторской организацией, индивидуальным аудитором влекущих увеличение обязательств аудиторской организации, индивидуального аудитора изменений в договоры оказания аудиторских услуг, заключенные до принятия саморегулируемой организацией аудиторов указанного решения;
6.4.3. наличие в саморегулируемой организации аудиторов контроля за исполнением аудиторской организацией, аудитором, в отношении которых принято решение дисциплинарного комитета о применении меры воздействия, в части:
6.4.3.1) предоставления аудиторской организацией, аудитором информации об устранении выявленных нарушений и недостатков;
6.4.3.2) предоставления аудиторской организацией, аудитором информации об оплате штрафов;
6.4.3.3) принятия решения дисциплинарным комитетом по результатам рассмотрения предоставленной аудиторской организацией, аудитором информации об устранении выявленных нарушений и недостатков, оплате штрафов;
6.5. соблюдение требования, установленного частью 9 статьи 10 Федерального закона N 315-ФЗ в отношении зачисления в компенсационный фонд саморегулируемой организации аудиторов денежных средств, полученных саморегулируемой организацией аудиторов в результате наложения штрафа на аудиторскую организацию, аудитора;
6.6. исполнение решений Совета по аудиторской деятельности по совершенствованию деятельности саморегулируемой организации аудиторов в части применения мер воздействия;
6.7. соблюдение порядка хранения документов, связанных с применением мер воздействия, с рассмотрением жалоб;
6.8. наличие и эффективность системы контроля за работой по применению мер воздействия, по рассмотрению жалоб, в том числе:
6.8.1. наличие внутренней организационно-распорядительной документации, устанавливающей порядок осуществления контроля за работой по применению мер воздействия, по рассмотрению жалоб;
6.8.2. наличие уполномоченных лиц, отвечающих за осуществление контроля за работой по применению мер воздействия, по рассмотрению жалоб и осуществляющих такой контроль;
6.8.3. исполнение уполномоченными лицами требований внутренней организационно-распорядительной документации, устанавливающей порядок осуществления контроля за работой по применению мер воздействия, по рассмотрению жалоб;
6.8.4. рассмотрение вопросов организации работы по применению мер воздействия, по рассмотрению жалоб, постоянно действующим коллегиальным органом управления и общим собранием членов саморегулируемой организации аудиторов;
6.8.5. эффективность контроля за работой по применению мер воздействия, по рассмотрению жалоб;
6.9. достоверность данных саморегулируемой организации аудиторов о принятых мерах воздействия, в том числе:
6.9.1. сведений, содержащихся в реестре и в контрольном экземпляре реестра;
6.9.2. представляемых в Минфин России сведений о применении мер воздействия по форме федерального статистического наблюдения N 3 - аудит "Сведения о деятельности саморегулируемой организации аудиторов";
6.10. осуществления саморегулируемой организацией аудиторов систематического анализа и оценки применения мер воздействия и оказываемого этими мерами влияния на деятельность аудиторских организаций, аудиторов.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей