V. Лица, оказывающие услуги по правовым и финансовым вопросам ("gatekeepers"), и отмывание преступных доходов

V. ЛИЦА, ОКАЗЫВАЮЩИЕ УСЛУГИ ПО ПРАВОВЫМ И ФИНАНСОВЫМ

ВОПРОСАМ ("GATEKEEPERS"), И ОТМЫВАНИЕ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

86. Поскольку финансовые организации принимают меры, направленные на противодействие отмыванию преступных доходов, риск обнаружения тех, кто пытается использовать банковскую систему в целях легализации преступных доходов, становится существенно выше. Все чаще лица, занимающиеся отмыванием преступных доходов, обращаются за консультациями или услугами к высококвалифицированным специалистам, с тем чтобы они помогали в осуществлении их финансовых операций. Эта тенденция к привлечению различных экспертов по правовым и финансовым вопросам, или "gatekeepers", в схемы по отмыванию преступных доходов ранее была подтверждена документально участниками ФАТФ <*> и, очевидно, продолжается в настоящее время. В пересмотренном и исправленном издании Сорока рекомендаций ФАТФ, выпущенном в июне 2003 г., обращается внимание на данную проблему и предусматривается распространение превентивных финансовых мер на специалистов, оказывающих профессиональные услуги в юридической и финансовой сферах, в отношении которых существует риск вовлечения в процесс отмывания преступных доходов <**>. Исходя из этого ФАТФ приняла решение еще раз изучить, как услугами этих специалистов могут злоупотреблять в целях отмывания преступных доходов.

--------------------------------

<*> См. предыдущие отчеты по типологиям: FATF-IX: http://www.fatf-gafi.org/pdf/TY1998_en.pdf, FATF-XI: http://www.fatf-gafi.org/pdf/TY2000_en.pdf и FATF-XII: http://www.fatf-gafi.org/pdfTY2001_en.pdf.

<**> Рекомендация 12 отныне предусматривает распространение определенных обязательств по реализации мер по работе с клиентами "customer due diligence - CDD" и ведению документации на адвокатов, нотариусов, прочих независимых юридических профессионалов и аудиторов. Рекомендация 16 распространяет на эту категорию профессионалов обязательства сообщать о подозрительных трансакциях, являющихся предметом профессиональной тайны.

87. Адвокаты, нотариусы, квалифицированные бухгалтеры и иные специалисты подобного рода выполняют ряд важных функций, помогая своим клиентам в организации и управлении их финансовой деятельностью. Прежде всего, они оказывают консультационные услуги физическим и юридическим лицам в таких вопросах, как инвестиционные операции, создание компаний, трастов, по иным мероприятиям, требующим правового регулирования, равно как и в сфере налоговой оптимизации. Кроме того, специалисты в юридической области готовят и при необходимости ведут документарную работу по урегулированию корпоративной деятельности и иных юридических процедур. Наконец, некоторые из этих специалистов могут быть непосредственно вовлечены в осуществление специфических видов финансовых операций (например, хранение или выплата денежных средств, связанных с приобретением или продажей недвижимости) от имени своих клиентов.

88. Все эти абсолютно легитимные функции могут быть предметом посягательств со стороны организованных преступных групп или отдельных преступников. Эти посягательства с их стороны могут быть обусловлены исключительно экономическими причинами. Однако более важным является желание воспользоваться опытом таких профессионалов в разработке схем для отмывания преступных доходов. Данный опыт включает в себя как консультации по выбору лучших корпоративных инструментов или офшорных зон для использования в таких схемах, так и фактическое создание корпораций или трастов, которые составляют его основу. Лица, оказывающие юридические или финансовые услуги, могут также использоваться для обеспечения видимости легитимности совершаемых операций, выступая в качестве своего рода посредников при ведении дел с финансовыми организациями. В материалах, представленных на дискуссиях нынешнего года по типологиям, эксперты подтвердили результаты предыдущих типологических исследований ФАТФ.

Пример 17: Квалифицированный бухгалтер и юристы оказывают содействие в реализации схемы по отмыванию преступных доходов

Были выявлены подозрительные денежные потоки на сумму более 2 млн. долл. США, посылаемые небольшими частями различными людьми, которые давали поручения на банковские переводы и операции с банковскими траттами в интересах синдиката по торговле наркотиками, импортировавшего в страну "Z" 24 килограмма героина, спрятанного в грузе. Банковские тратты, приобретенные в различных финансовых организациях в стране "Y" (страна, из которой поступили наркотики), затем были использованы для приобретения недвижимости в стране "Z".

Квалифицированный бухгалтер использовался синдикатом для открытия банковских счетов и регистрации компаний. Кроме того, он также консультировал принципалов по вопросам размещения капитала.

Некая адвокатская контора привлекалась синдикатом для покупки собственности с использованием банковских тратт, приобретенных за границей, после того как они были учтены на трастовом счете адвоката. Адвокатами также были учреждены семейные трасты и компании.

Пример 18: Профессиональные юристы оказывают содействие в отмывании преступных доходов

Директор ряда промышленных компаний присвоил несколько миллионов долларов США, используя банковские счета офшорных компаний. Затем при посредничестве управляемых его сообщниками некоммерческих инвестиционных компаний, занимающихся операциями с недвижимым имуществом, часть похищенных денежных средств была вложена в недвижимость в стране "Y".

В ходе расследований, проведенных в стране "Y" после получения информации от ОФР, было установлено, что создание и использование этого канала для отмывания преступных доходов осуществлялось при пособничестве квалифицированных бухгалтеров и профессиональных юристов. Они помогли привлечь ряд кредитов и оказывали содействие в подготовке различных юридических мероприятий, в частности, при создании некоммерческих инвестиционных компаний по операциям с недвижимым имуществом, использованных для приобретения недвижимости. Эти профессионалы также принимали участие в управлении структурами, учрежденными в стране "Y". Расследование продолжается.

Пример 19: Квалифицированный бухгалтер оказывает финансовые консультации организованной преступной группировке

В ходе операции, проведенной правоохранительными органами, был установлен квалифицированный бухгалтер, г-н "А", который предположительно являлся участником руководимой г-ном "Х" преступной организации, занимающейся отмыванием преступных доходов и реинвестированием доходов, полученных от торговли наркотиками. Роль г-на "А" заключалась, главным образом, в том, чтобы предоставлять "консультации по юридическим и финансовым вопросам". Его задача состояла в анализе технических и правовых аспектов инвестиций, планируемых организацией, и поиске наиболее подходящих финансовых технологий, с помощью которых эти инвестиции приобретали законный вид с точки зрения налогообложения. Он должен был также стараться сделать эти инвестиции как можно прибыльнее. Г-н "А" являлся экспертом по банковским процедурам и самым сложным международным финансовым инструментам. Фактически он был финансовым "мозгом" сообщества, занимающегося реинвестированием доходов, получаемых г-ном "Х". Г-н "А" действовал путем разделения финансовых операций между различными географическими районами. Операции проводились между компаниями и иностранными кредитными организациями с использованием банковских переводов и аккредитивов в качестве обеспечения коммерческих контрактов. Данные средства позднее инвестировались в другие виды коммерческой деятельности.

89. Несколько членов ФАТФ приступили к более пристальному рассмотрению роли профессиональных консультантов в содействии отмыванию преступных доходов. В одной юрисдикции, которая распространила на независимых профессионалов в юридической и финансовой сферах обязанность по информированию о подозрительных операциях, было обнаружено, что самими профессиональными консультантами было направлено меньше двух процентов сообщений, касающихся деятельности адвокатов и нотариусов. Следовательно, в подавляющем большинстве случаев именно финансовые организации обнаруживали потенциально подозрительную деятельность. Среди этих сообщений около 40 процентов касались открытия трастовых счетов или управления ими. В число действий, считавшихся подозрительными, входили осуществляемые в быстрой последовательности операции по зачислению на банковские счета и снятию с этих счетов наличных средств, перемещение по счетам денежных средств, полученных из неизвестных источников или источников, связь которых с данными средствами не имела разумного объяснения, а также операции с денежными средствами в суммах, не соответствующих экономическим целям этих операций.

Пример 20: Юрист использует офшорные компании и трастовые счета для отмывания преступных доходов

Г-н "С" возглавлял организацию, импортирующую наркотики в страну "А" из страны "В". Г-н "С" нанял юриста, чтобы отмывать доходы от этой операции.

Для отмывания доходов от операции по импорту наркотиков этот юрист создал сеть офшорных компаний. Указанные компании были зарегистрированы в стране "С", где проверка структуры собственности, бухгалтерской и финансовой документации была не очень строгой. Компаниями управляла местная управляющая компания в стране "Д". Эти компании использовались для прикрытия перемещения преступных денежных средств, приобретения активов и финансирования преступной деятельности. Г-н "С" был владельцем 100% акционерного капитала данных офшорных компаний.

В стране "А" некая группа юридических и физических лиц, не имеющих очевидной связи с г-ном "С", переводила крупные суммы денег в страну "Д", где они депонировались или проходили транзитом через офшорные компании г-на "С". Было выявлено, что та же самая сеть использовалась для перевода крупных сумм некоему лицу в стране "Е", в отношении которого позднее было установлено, что он отвечал за перевозку наркотиков, направляемых в страну "А".

Несколько других юристов и их трастовые счета использовались для получения наличных и перевода денежных средств под видом прибыли их клиентов в стране "А". Когда в ходе расследования на них было обращено внимание правоохранительных органов, многие из этих юристов ссылались на "профессиональную тайну" при отказе от сотрудничества. Одновременно с этим вышеуказанный юрист организовал отдельную сходную сеть (которая охватывала трастовые счета других юристов) для приобретения активов и вложения денег в средства и инструменты, предназначенные для сокрытия истинного владельца. За преступления в стране "А" этому юристу не было предъявлено никакого обвинения. Следователи утверждали тем не менее, что доказательства его связи с г-ном "С" и действий в интересах последнего являются неопровержимыми.

Пример 21: Юрисконсульт использует счет своего клиента, чтобы помогать в отмывании преступных доходов

В течение трех лет г-н "Х" репатриировал денежные средства в страну "Y" для их использования с целью получения прибыли. Ему помогали юристы и квалифицированные бухгалтеры, использовавшие фальшивые трансакции и офшорные компании. Г-н "Y", бывший юрист, содействовал функционированию схемы г-на "Х" по репатриации денежных средств, управляя офшорной компанией и банковскими счетами г-на "Х" в нескольких ключевых финансовых центрах. Г-н "Y" готовил проекты документов, по своей сути являвшиеся кредитным договором между указанной офшорной компанией-оболочкой и доверенным лицом г-на "Х" в стране "Y". Эти кредитные договоры выступали в качестве основания для перевода миллионов долларов с банковских счетов в нескольких различных странах в страну г-на "Х". После зачисления на банковские счета, открытые доверенным лицом г-на "Х", эти денежные средства переводились г-ну "Х". Юрист г-на "Y" использовал банковские счета юридической фирмы, чтобы обеспечивать эти переводы.

90. Другая страна - член ФАТФ - указывала на то, что организованные преступные группировки продолжают оставаться сложными для выявления за счет использования одного или нескольких "коррумпированных" профессиональных консультантов в целях направления денежных потоков через структуры, созданные другими профессиональными консультантами (обеспечивая "многоуровневость" прохождения денежных средств). Таким образом, для профессиональных консультантов второго уровня отсутствовала необходимость быть целиком задействованными в реализации схемы, и риск для организованной преступной группировки еще больше снижался за счет дополнительного отдаления от процесса отмывания преступных доходов. Двумя особенно предпочтительными направлениями использования профессиональных консультантов, выявленными в этой юрисдикции, были сделки с недвижимостью и привлечение высококвалифицированных специалистов в области бухгалтерского учета для создания запутанных аудиторских следов. В первом случае операции по передаче земельной собственности или составление документов о передаче собственности используются по причине того, что в результате одной трансакции возможна эффективная легализация больших сумм преступных доходов. Делегация из этой страны также отметила, что высококвалифицированные специалисты в области бухгалтерского учета, привлекаемые для создания сложного аудиторского следа в целях реализации схемы отмывания преступных доходов, зачастую остаются неизвестными следственным органам, поскольку они напрямую не имеют отношения ни к какой из финансовых операций, связанных со схемой.

Пример 22: Трастовый фонд используется для получения преступных доходов и приобретения недвижимости

Один юрист получил поручение от своего клиента, торговца наркотиками, депонировать наличные средства на трастовый счет юриста и затем производить текущие платежи по закладным на имущество, подлинным владельцем которого является данный торговец наркотиками. Юрист получал комиссионные от продажи этого имущества и от брокерских операций с закладными. Хотя позднее юрист признал факт получения наличных средств от торговца наркотиками, их депонирование на свой трастовый счет и управление платежами по закладным торговца, тем не менее он отрицал, что был осведомлен относительно источника происхождения этих денежных средств.