Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием Указания Банка России от 06.07.2020 N 5494-У (ред. от 16.08.2022).
Указание Банка России от 20.05.2016 N 4022-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 08.06.2016 N 42473)
- Указание
- Приложение. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров (приложение 3 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций")
- Часть 1. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
- Раздел 1. Комиссионные доходы от брокерской деятельности
- Раздел 2. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг
- 1. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг
- 2. Выручка от оказания услуг зарегистрированным лицам
- 3. Прочая выручка от оказания услуг по ведению реестра ценных бумаг
- Раздел 3. Выручка от оказания услуг по доверительному управлению
- Раздел 4. Выручка от оказания услуг по деятельности депозитария
- 1. Выручка от оказания услуг по ведению счетов депо, хранению и учету ценных бумаг
- 2. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо (за исключением операций по счетам депо номинальных держателей, иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей)
- 3. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо номинальных держателей
- 4. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей, депозитарных программ
- 5. Выручка от оказания сопутствующих услуг по депозитарной деятельности
- 6. Выручка от оказания услуг расчетного депозитария
- Раздел 5. Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)
- Раздел 6. Выручка и комиссионные доходы от деятельности по организации торгов
- Раздел 7. Выручка от клиринговой деятельности, деятельности по оказанию услуг центрального контрагента, репозитарной деятельности
- 1. Выручка от оказания клиринговых услуг
- 2. Выручка от оказания услуг по осуществлению функций центрального контрагента
- 3. Выручка от оказания репозитарных услуг
- Раздел 8. Доходы по другим видам деятельности
- 1. Выручка от оказания услуг по предоставлению кредитных отчетов бюро кредитных историй
- 2. Выручка от оказания услуг кредитными рейтинговыми агентствами
- 3. Выручка от оказания услуг страховыми брокерами
- Раздел 9. Прочие доходы по основной деятельности
- Часть 2. Расходы
- Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
- Раздел 1. Процентные доходы
- 1. Процентные доходы
- 2. Комиссионные доходы
- 3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы
- 4. Премии, уменьшающие процентные доходы
- 5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
- 6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
- Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
- 1. Доходы от операций с размещенными депозитами
- 2. Доходы от операций с прочими средствами, в том числе с прочими приобретенными правами требования, предоставленными
- 3. Доходы от операций с прочими средствами, предоставленными физическим лицам
- 4. Доходы от операций по займам, выданным
- Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
- 1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- 2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- 3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), имеющимися в наличии для продажи
- 4. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), удерживаемыми до погашения
- 5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения
- 6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)
- Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
- 1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- 2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- 3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
- 4. Доходы от восстановления резервов под обесценение по приобретенным долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
- 5. Дивиденды от вложений в акции
- 6. Дивиденды от вложений в акции дочерних и ассоциированных обществ
- 7. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных
- 8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных
- 9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг
- Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
- 1. Доходы от операций с полученными кредитами
- 2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц
- 3. Доходы от операций с привлеченными средствами клиентов - физических лиц
- 4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам
- Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора
- 1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах
- 2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах
- 3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах
- 4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах
- 5. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
- Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
- 1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме
- 2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
- 3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов
- 4. Доходы от переоценки драгоценных металлов
- Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
- 1. По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным
- 2. По денежным средствам на счетах
- 3. По депозитам, размещенным
- 4. По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей)
- 5. По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей)
- 6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения
- 7. По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи
- 8. По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения
- 9. По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения
- Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
- Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
- 1. По депозитам, размещенным
- 2. По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным
- 3. По операциям с прочими средствами, предоставленными физическим лицам
- 4. По операциям по займам, выданным
- Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
- 1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- 2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- 3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), имеющимися в наличии для продажи
- 4. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), удерживаемыми до погашения
- 5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения
- 6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)
- Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
- 1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- 2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
- 4. Расходы по формированию резервов под обесценение по приобретенным долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
- 5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг
- Раздел 4. Процентные расходы
- 1. Процентные расходы
- 2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы
- 3. Премии, уменьшающие процентные расходы
- 4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
- 5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
- Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
- 1. По кредитам
- 2. По средствам (кроме кредитов)
- 3. По привлеченным средствам клиентов
- 4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами
- Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора
- 1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах
- 2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах
- 3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах
- 4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах
- 5. Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
- Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
- 1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме
- 2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
- 3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов
- 4. Расходы по переоценке драгоценных металлов
- Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
- 1. По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным
- 2. По денежным средствам на счетах
- 3. По депозитам
- 4. По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей)
- 5. По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей)
- 6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения
- 7. По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи
- 8. По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения
- 9. По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения
- Часть 5. Другие доходы и расходы
- Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы
- 1. От операций по выдаче поручительств
- 2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам
- 3. От операций по оказанию консультационных и информационных услуг
- 4. От других операций
- Раздел 2. Доходы от других операций
- 1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям
- 2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение
- 3. Доходы от аренды
- 4. Неустойки (штрафы, пени)
- 5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом
- 6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи
- 7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
- 8. Прочие доходы
- Раздел 3. Расходы по другим операциям
- 1. Комиссионные и аналогичные расходы
- 2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям
- 3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение
- 4. Неустойки (штрафы, пени)
- 5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом
- 6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи
- 7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
- 8. Прочие расходы
- Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
- 1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
- 2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов
- 3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера
- 4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации
- Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности
- 1. Расходы на содержание персонала
- 2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
- 3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам
- 4. Организационные и управленческие расходы
- 5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера
- 6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации
- Часть 6. Налог на прибыль
- Часть 7. Финансовый результат
- Часть 8. Прочий совокупный доход
- Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода
- 1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
- 2. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
- 3. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), имеющихся в наличии для продажи
- 4. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), имеющихся в наличии для продажи
- 5. Увеличение стоимости инструментов хеджирования
- 6. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования
- 7. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке
- 8. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке
- 9. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
- Раздел 2. Уменьшение статей прочего совокупного дохода
- 1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
- 2. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, при прекращении их признания
- 3. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), имеющихся в наличии для продажи
- 4. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), имеющихся в наличии для продажи
- 5. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования
- 6. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования
- 7. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке
- 8. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, при переоценке
- 9. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
- Часть 9. Совокупный финансовый результат
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей