Пример 30. Бухгалтерский учет распределения результата инвестирования пенсионных накоплений в случае получения отрицательного результата инвестирования пенсионных накоплений
Пример 30. Бухгалтерский учет распределения результата инвестирования пенсионных накоплений в случае получения отрицательного результата инвестирования пенсионных накоплений
Фонд отражает в бухгалтерском учете распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС на этапе накопления в сумме 2000 руб. следующими бухгалтерскими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС на этапе накопления:
Дебет счета N
34702
-
2000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12102
2000-00
1
Перенос отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС на этапе накопления на соответствующие счета обязательств по договорам ОПС:
Дебет счета N
71303, 72303
22102
2000-00
1
Кредит счета N
34702
-
2000-00
1
Уменьшение обязательств по договорам ОПС в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС на этапе накопления:
Дебет счета N
34701
-
2000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12101
2000-00
1
Величина отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва составила 2000 руб. В бухгалтерском учете фонд отразит эту операцию следующими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва:
Дебет счета N
34705
-
2000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12104
2000-00
1
Перенос отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва на соответствующие счета обязательств по выплатному резерву:
Дебет счета N
71303, 72303
22104
2000-00
1
Кредит счета N
34705
-
2000-00
1
Уменьшение выплатного резерва в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва:
Дебет счета N
34704
-
2000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12103
2000-00
1
Величина отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, составила 2000 руб. В бухгалтерском учете фонд отразит эту операцию следующими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата:
Дебет счета N
34708
-
2000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12106
2000-00
1
Перенос отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата:
Дебет счета N
71303, 72303
22106
2000-00
1
Кредит счета N
34708
-
2000-00
1
Уменьшение пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата:
Дебет счета N
34707
-
2000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12105
2000-00
1
Величина отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, составила 2000 руб. В бухгалтерском учете фонд отразит эту операцию следующими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц:
Дебет счета N
34711
-
2000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12108
2000-00
1
Перенос отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц:
Дебет счета N
71303, 72303
22108
2000-00
1
Кредит счета N
34711
-
2000-00
1
Уменьшение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц:
Дебет счета N
34710
-
2000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12107
2000-00
1
Величина отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию составила 2000 руб. В бухгалтерском учете фонд отразит эту операцию следующими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию:
Дебет счета N
34714
-
2000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12110
2000-00
1
Перенос отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию на соответствующие счета обязательств по средствам резерва по обязательному пенсионному страхованию:
Дебет счета N
71303, 72303
22110
2000-00
1
Кредит счета N
34714
-
2000-00
1
Уменьшение средств резерва по обязательному пенсионному страхованию в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию: