Глава 3. Бухгалтерский учет доверительным управляющим собственных операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом

3.1. Все расходы доверительного управляющего по осуществлению деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, учитываются по дебету счета N 71702 "Расходы по другим операциям" или счета N 71802 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности".

3.2. Причитающаяся доверительному управляющему сумма вознаграждения или возмещения необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления"

Кредит соответствующего счета второго порядка счета N 716 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг".

Поступление денежных средств в счет выплаты вознаграждения или возмещения произведенных расходов отражается бухгалтерской записью:

Дебет соответствующего счета учета денежных средств

Кредит счета N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления".

Аналитический учет по счету N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления" ведется по каждому договору доверительного управления.

3.3. Причитающиеся суммы возмещения выгодоприобретателю упущенной выгоды за время доверительного управления имуществом или учредителю управления убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды отражаются бухгалтерской записью:

Дебет счета N 71802 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности"

Кредит счета N 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления".

При перечислении учредителю управления или выгодоприобретателю указанных средств производится бухгалтерская запись:

Дебет счета N 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления"

Кредит соответствующего счета учета денежных средств.