Внутригрупповые средства контроля

1. Внутригрупповые средства контроля на уровне Группы могут включать в себя сочетание следующих:

а) регулярные встречи руководства Группы с руководством компонентов для обсуждения планов развития и контроля исполнения;

б) мониторинг деятельности компонентов и их финансовых результатов, включая регулярную отчетность, что дает возможность руководству Группы осуществлять контроль за исполнением бюджетов компонентами и предпринимать необходимые действия;

в) процесс оценки рисков руководством Группы, т.е. процесс выявления, анализа и управления рисками хозяйственной деятельности, включая риски недобросовестных действий, которые могут привести к существенным искажениям отчетности Группы;

г) мониторинг, контроль, сверка и исключение внутригрупповых операций и нереализованной прибыли и внутригрупповых расчетов;

д) процесс мониторинга своевременности и оценка полноты и точности финансовой информации, поступающей от компонентов;

е) центральная информационная система, контролируемая общими средствами контроля для всей или части Группы;

ж) контрольные действия внутри информационной системы, одинаково применимые для всех компонентов;

з) мониторинг средств контроля, включая действия службы внутреннего аудита и программ по самопроверке;

и) последовательно применяемые принципы и процедуры, включая порядок составления отчетности Группы;

к) наличие внутригрупповых регламентов, таких, как кодексы поведения и программ по предотвращению недобросовестных действий;

л) распределение полномочий и ответственности руководства компонентов;

2. Наличие службы внутреннего аудита может рассматриваться как часть внутригрупповых средств контроля, например, в случае, когда функции службы внутреннего аудита централизованы в рамках Группы. В случае, когда аудиторская группа планирует использование результатов работы службы внутреннего аудита, она осуществляет оценку компетентности и объективности внутренних аудиторов.