III. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

17. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем Службы, начальниками территориальных управлений Службы, руководителем ФКУ "ИВЦ Ространснадзора".

18. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные:

о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры),

о периодичности выполнения операции,

о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия,

о методах контроля,

о периодичности осуществления контроля,

о способах проведения контрольных действий.

19. Карта внутреннего финансового контроля формируется Управлением, финансовыми подразделениями территориальных органов Службы и ФКУ "ИВЦ Ространснадзора" до начала очередного финансового года по рекомендуемому образцу согласно приложению N 1 к настоящему Положению.

20. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень) производится по рекомендуемому образцу согласно приложению N 2 к настоящему Положению.

21. Формирование перечня операций осуществляется путем разделения каждой внутренней бюджетной процедуры на внутренние бюджетные процессы, а затем каждого внутреннего бюджетного процесса на операции.

В целях включения указанных в Перечне операций в карту внутреннего финансового контроля, и определения применяемых к ним контрольных действий оценивается вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (бюджетные риски).

22. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого уполномоченного подразделения, ответственного за результат выполнения внутренних бюджетных процедур.

23. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) до начала очередного финансового года;

б) при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) Службы о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

24. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.