НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ

Вводится новый порядок расчета негосударственным пенсионным фондом и управляющей компанией НПФ текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, а также порядок расчета НПФ стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов НПФ

Предусматривается, что стоимость чистых активов рассчитывается как разница между текущей стоимостью активов и величиной всех обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, за исключением обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, на момент расчета стоимости чистых активов.

Устанавливается, что при расчете стоимости чистых активов может не осуществляться переоценка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовому активу, если отклонение суммы такого резерва, использованной в расчете стоимости чистых активов на предшествующую дату ее расчета, от суммы оценочного резерва на текущую дату расчета стоимости чистых активов составит менее 0,5% от стоимости финансового актива.

Вводятся дополнительные требования к отчету оценщика, на основании которого может рассчитываться стоимость активов.

Допускается расчет стоимости чистых активов не только по состоянию на каждый рабочий день и каждый день, в котором совершались операции с активами, но и по состоянию на иные дни, указанные во внутреннем документе, определяющем порядок расчета стоимости чистых активов.

Кроме того, предусматривается, что внутренний документ должен содержать критерии обесценения активов (обязательств), порядок определения и корректировки денежных потоков, порядок расчета ставок дисконтирования, периодичность (даты) определения стоимости чистых активов.

Также внутренний документ фонда должен предусматривать методы определения стоимости активов и величины обязательств, на основании которых осуществляется расчет стоимости чистых активов, соответствующие методам их определения, предусмотренным учетной политикой фонда для целей ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Признается утратившим силу Указание Банка России от 11.10.2017 N 4579-У, которым был определен ранее применявшийся порядок расчета чистых активов.

(Указание Банка России от 31.10.2018 N 4954-У; Письма Банка России от 25.01.2019 N 54-5-2-3/117 и от 11.02.2019 N 54-5-2-4/314)