Письмо Банка России от 08.02.2001 N 20-Т "О методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами"

II. Предпроверочный анализ деятельности кредитной организации

II. Предпроверочный анализ деятельности

кредитной организации

2.1. Документы, необходимые для предпроверочного анализа деятельности кредитной организации:

2.1.1. Лицензия на осуществление банковских операций.

2.1.2. Отчетность, представляемая кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями):

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101, месячная);

- отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 102, квартальная);

- информация, представляемая кредитными организациями - эмитентами ценных бумаг (в соответствии с п. п. 20.1 - 20.3 Инструкции Банка России от 17.09.96 N 8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации", с изменениями и дополнениями (далее по тексту - Инструкция Банка России N 8));

- расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов и значения обязательных нормативов (форма 135, месячная).

2.1.3. Акты предыдущей инспекционной проверки операций кредитной организации со сберегательными (депозитными) сертификатами.

2.1.4. Аудиторские заключения.

2.1.5. Претензии к кредитной организации (письма, жалобы вкладчиков, переписка с юридическими лицами по вопросу невыполнения обязательств по вкладам (депозитам), имеющиеся в территориальном учреждении Банка России).

2.2. Анализ документов, имеющихся в территориальном учреждении Банка России

┌──────────────┬───────────────────┬─────────────────────────────┐

│Представляемая│Характер информации│ Проверка отчетности │

│ отчетность │ │ │

├──────────────┼───────────────────┼─────────────────────────────┤

│Оборотная │Входящие остатки на│Оценка сумм остатков и│

│ведомость по │начало отчетного │оборотов по счетам по учету│

│счетам │месяца, обороты по │депозитных и сберегательных│

│бухгалтерского│счетам за месяц и │сертификатов. │

│учета │остатки на конец │Оценка диверсификации│

│кредитной │отчетного месяца в │выпущенных сберегательных│

│организации │разрезе балансовых │(депозитных) сертификатов по│

│(форма 101) │и внебалансовых │срокам погашения и│

│на первое │счетов │формирование портфеля по цели│

│число месяца │521, 522, 52403, │приобретения депозитных│

│ │52404, 52405, │сертификатов других кредитных│

│ │52501, 52502, │организаций │

│ │70102, 70204, │ │

│ │90701, 90702, │ │

│ │90704, 90705, │ │

│ │90802, 90803, │ │

│ │91303, 91401 │ │

├──────────────┼───────────────────┼─────────────────────────────┤

│Расшифровки │Фактическое │Сравнение фактического│

│отдельных │значение │значения норматива с│

│б/счетов для │норматива HII │максимально допустимым │

│расчета │"Максимальный │ │

│обязательных │размер привлеченных│ │

│нормативов и │денежных вкладов │ │

│значения │(депозитов) │ │

│обязательных │населения" │ │

│нормативов │ │ │

│(форма 135) │ │ │

├──────────────┼───────────────────┼─────────────────────────────┤

│Информация, │Информация о ценных│Анализ информации о ценных│

│представляемая│бумагах, выпущенных│бумагах, содержащейся в│

│кредитными │кредитной │отчете: вид сертификата,│

│организациями │организацией в │количество и общая сумма│

│- эмитентами │отчетном квартале, │выпущенных и погашенных│

│ценных бумаг │в том числе о │сертификатов │

│(по форме │депозитных и │ │

│приложения N 8│сберегательных │ │

│к Инструкции │сертификатах │ │

│Банка России │ │ │

│N 8) │ │ │

├──────────────┼───────────────────┼─────────────────────────────┤

│Отчет о │Перечень статей к │Процентный доход от вложений│

│прибылях и │Схеме │в долговые обязательства│

│убытках │аналитического │кредитных организаций -│

│кредитной │учета доходов и │(символ) 12103; │

│организации │расходов в │Процентный доход от вложений│

│(форма 102) │кредитной │в долговые обязательства│

│ │организации │банков - нерезидентов -│

│ │ │(символ) 12106; │

│ │ │Доходы от перепродажи│

│ │ │(погашения) ценных бумаг│

│ │ │кредитных организаций -│

│ │ │(символ) 12403; │

│ │ │Доходы от перепродажи│

│ │ │(погашения) ценных бумаг│

│ │ │банков - нерезидентов│

│ │ │(символ) 12406; │

│ │ │Процентный расход по│

│ │ │депозитным (символ) 24102 и│

│ │ │сберегательным сертификатам│

│ │ │(символ) 24103; │

│ │ │Отчисления в фонды и резервы│

│ │ │под возможное обесценение│

│ │ │ценных бумаг - (символ)│

│ │ │29102 │

└──────────────┴───────────────────┴─────────────────────────────┘

При наличии актов предыдущих инспекционных проверок операций со сберегательными (депозитными) сертификатами проводится анализ выявленных ранее нарушений действующего законодательства и нормативных актов Банка России, устанавливающих порядок выпуска и обращения сертификатов, а также порядок совершения операций с ними.

По материалам аудиторских заключений изучаются выводы о полноте и достоверности отражения в бухгалтерской отчетности операций с сертификатами, соответствие порядка ведения бухгалтерского учета этих операций требованиям, установленным нормативными актами Банка России.

В ходе предпроверочного анализа изучаются материалы, имеющиеся в соответствующих подразделениях территориальных учреждений Банка России о деятельности кредитной организации, уточняется наличие случаев ограничения или запрета на привлечение кредитной организацией денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты) и жалоб клиентов - вкладчиков.

I. Общие положения III. Проверка операций кредитной организации с сертификатами