Иные предложения по банкам с базовой лицензией

1.

Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"

В связи с вводом изменений в Положение Банка России N 579-П от 27.02.2017, на балансовых счетах 458 параллельно с учетом просроченной ссудной задолженности, ведется учет просроченной задолженности в части комиссий за расчетно-кассовое обслуживание счетов клиентов. Предлагаем ввести отдельные балансовые счета для учета подобной просрочки, в целях составления более развернутого и прозрачного баланса кредитной организации.

Не поддерживается.

В соответствии с пунктом 4.60 части II Положения N 579-П на счете N 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам" осуществляется, в том числе, учет просроченной задолженности по всем банковским операциям и сделкам, включая задолженность перед кредитной организацией по начисленному комиссионному вознаграждению за расчетно-кассовое обслуживание.

Открытие в Плане счетов отдельных балансовых счетов для каждого вида просроченной задолженности будет сопровождаться дополнительными затратами для кредитных организаций по доработке и настройке автоматизированных систем, не упростит порядок отражения в бухгалтерском учете данных операций, и в связи с этим не предполагается.

2.

Указание N 4555-У, Указание N 4556-У, Указание N 4611-У, Положение N 604-П, Положение N 605-П, Положение N 606-П

Освободить банки с базовой лицензией от обязанности осуществлять корректировки в бухгалтерском учете, связанные с внедрением с 01.01.2019 норм МСФО N 9 (Указание N 4555-У, Указание N 4556-У, Указание N 4611-У, Положение N 604-П, Положение N 605-П, Положение N 606-П), т.к. у малых региональных банков нет широкого набора активов, которые бы требовали столь сложной модели оценки их обесценения и такие банки не обладают возможностью существенной перестройки своих бизнес-моделей, принимая во внимание, что для работы Банком России им отведено только два сегмента клиентов (физические лица и субъекты МСП), чье финансовое положение как раз наиболее подвержено колебаниям в ответ на негативные явления в экономике страны, вследствие чего прогнозирование потерь теряет свою связь с реальностью.

Выпуск нормативных актов Банка России, направленных на реализацию требований МСФО (IFRS) 9 в бухгалтерском учете кредитных организаций, был осуществлен во исполнение поручения руководства Банка России в рамках комплексного плана по реализации принципов МСФО в нормативных актах по бухгалтерскому учету и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитными организациями.

Нормативные акты Банка России по бухгалтерскому учету для кредитных организаций устанавливают единые методологические основы ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями, что обеспечивает сопоставимость применяемых кредитными организациями оценок активов и обязательств, критериев признания, правил определения доходов и расходов.

Положения N 605-П и N 606-П предоставляют кредитным организациям право самостоятельно осуществлять выбор методов оценки для формирования оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки и не регламентируют применение определенных (сложных) моделей оценки обесценения активов.

3.

Указание от 15 апреля 2015 г. N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы"

Согласно п. 6.4 главы 6 Указания 3624-У предусмотрено представление отчетности, формируемой в рамках ВПОДК, Совету директоров - ежеквартально, исполнительным органам - не реже одного раза в месяц. Предлагаем для банков с базовой лицензией, исходя из характера и масштабов их деятельности, установить сроки представления отчетности, формируемой в рамках ВПОДК: совету директоров и исполнительным органам кредитной организации - ежеквартально.

Основной целью Указания N 3624-У является повышение ответственности органов управления кредитных организаций, независимо от вида лицензии, за состояние риск-менеджмента и обеспечение достаточности капитала на постоянной основе для покрытия всех значимых для кредитной организации рисков, в том числе с учетом стратегических планов и результатов стресс-тестирования, что может быть достигнуто, в том числе, за счет своевременного информирования органов управления кредитной организации об уровне принятых рисков и достаточности капитала.

В соответствии с требованиями пункта 6.4 Указания N 3624-У исполнительным органам кредитной организации не реже одного раза в месяц должны представляться отчеты о значимых рисках, о выполнении обязательных нормативов, о размере капитала и о результатах оценки достаточности капитала кредитной организации. Представление указанной информации реже установленной периодичности может привести к позднему выявлению нарушений ключевых показателей деятельности кредитной организации и несвоевременному принятию мер по их устранению.