Краткое сравнение УСН и нового спецрежима

Действующая УСН

Новая автоматизированная УСН

Основные требования к налогоплательщику

- Не более 130 работников с учетом переходного периода;

- не более 219,2 млн руб. доходов на 2022 год с учетом переходного периода;

- не более 150 млн руб. ОС;

- можно совмещать с ПСН

- Не более 5 работников;

- не более 60 млн руб. доходов;

- не более 150 млн руб. ОС;

- счет в банке из перечня ФНС;

- без совмещения с другими режимами;

- ограничения по договорам и операциям

Страховые взносы

- По ОПС, ОМС и ВНиМ общие правила, но могут быть льготные тарифы, как, например, для субъектов МСП;

- взносы на травматизм зависят от класса риска

- Нулевой тариф по ОПС, ОМС и ВНиМ;

- 2 040 руб. в год взносов на травматизм

Обязанности налоговых агентов по НДФЛ

Удерживают и перечисляют налог по общим правилам

Налог удерживает и перечисляет в бюджет уполномоченный банк

Объекты налогообложения и ставки

- "Доходы" - 6% (регионы могут снизить до 1%), 8% для "переходного периода";

- "доходы минус расходы" - 15% (регионы могут снизить до 5%), 20% для "переходного периода";

- минимальный налог - 1% от доходов

- "Доходы" - 8%;

- "доходы минус расходы" - 20%;

- минимальный налог - 3% от доходов

Периодичность уплаты налога

4 раза в год (авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год)

Ежемесячно (можно уполномочить банк перечислять "автоматически")

Налоговый учет

Ведут книгу учета доходов и расходов

Ведут учет доходов, расходов в личном кабинете налогоплательщика

Отчетность

- Декларация;

- расчет по взносам;

- 6-НДФЛ;

- СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;

- 4-ФСС

- сведения о выплатах и иных вознаграждениях физлицам, которые облагаются взносами и освобождаются от обложения;

- данные о физлицах для целей НДФЛ, выплатах, стандартных и профессиональных вычетах