Исчерпывающий перечень документов и (или) информации, необходимых для осуществления государственного контроля (надзора) и достижения целей и задач проведения проверки

16. Исчерпывающий перечень документов и (или) информации, истребуемых в ходе проверки у проверяемой саморегулируемой организации аудиторов, включает в себя:

1) внутренние организационно-распорядительные документы, устанавливающие:

- порядок ведения и хранения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций) и ограничения доступа к нему, а также перечень включенных в реестр аудиторов и аудиторских организаций сведений в том числе иных сведений, предусмотренных саморегулируемой организацией аудиторов;

- порядок организации подтверждения соблюдения аудиторами требования об обучении по программам повышения квалификации;

- правила организации и осуществления внешнего контроля качества работы членов саморегулируемой организации аудиторов;

- порядок регулярных и единовременных поступлений от членов саморегулируемых организаций аудиторов;

- порядок проведения конкурса для отбора управляющих компаний и специализированного депозитария в целях размещения и инвестирования средств компенсационного фонда (компенсационных фондов);

- полномочия и правила деятельности специализированного органа, осуществляющего контроль за соблюдением членами саморегулируемой организации аудиторов требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, рассмотрение дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия;

- порядок рассмотрения дел о применении мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов;

- меры дисциплинарного воздействия, применяемые саморегулируемой организацией аудиторов в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, порядок и основания их применения в отношении аудиторских организаций, аудиторов;

- порядок рассмотрения жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов;

- порядок обжалования членами саморегулируемой организации аудиторов решений специализированного органа, осуществляющего рассмотрение дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия, о применении к аудиторской организации, аудитору меры дисциплинарного воздействия;

- порядок хранения документов, связанных с ведением реестра аудиторов и аудиторских организаций, подтверждением соблюдения аудиторами требования об обучении по программам повышения квалификации, осуществлением внешнего контроля качества работы членов саморегулируемой организации аудиторов, применением мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, рассмотрением жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов, формированием и использованием компенсационного фонда (компенсационных фондов) (при наличии);

- перечень уполномоченных лиц, ответственных за ведение и хранение реестра аудиторов и аудиторских организаций, подтверждение соблюдения аудиторами требования об обучении по программам повышения квалификации, осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов, рассмотрение жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов, обеспечение дополнительной имущественной ответственности каждого члена саморегулируемой организации аудиторов перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами;

- перечень уполномоченных лиц, ответственных за организацию системы внутреннего контроля за работой по ведению реестра аудиторов и аудиторских организаций, по подтверждению соблюдения аудиторами требования об обучении по программам повышения квалификации, по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов, по применению мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, по рассмотрению жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов, по обеспечению дополнительной имущественной ответственности каждого члена саморегулируемой организации аудиторов перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами;

2) реестр аудиторов и аудиторских организаций на бумажном и электронном носителях;

3) реестровые дела аудиторских организаций и аудиторов, являющихся членами саморегулируемой организацией аудиторов;

4) реестровые дела аудиторских организаций и аудиторов, в отношении которых принято решение о прекращении членства в саморегулируемой организации аудиторов;

5) решения саморегулируемой организации аудиторов о приеме аудиторской организации, аудитора в члены саморегулируемой организации аудиторов и о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов;

6) документы, подтверждающие направление письменного сообщения аудиторским организациям, аудиторам о внесении сведений о них в реестр аудиторов и аудиторских организаций;

7) документы, подтверждающие уведомление в письменной форме лиц, членство которых в саморегулируемой организации аудиторов прекращено, аудиторских организаций, работниками которых на основании трудового договора являлись аудиторы, и иных саморегулируемых организаций аудиторов о принятии решения о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов;

8) документы по вопросу предоставления заинтересованным лицам сведений из реестра аудиторов и аудиторских организаций;

9) планы проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;

10) решения о назначении проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;

11) программы проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;

12) рабочие документы и отчеты по проверкам внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;

13) решения органов саморегулируемой организации аудиторов, в том числе специализированных органов, принятые по результатам проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;

14) решения и документы специализированного органа, осуществляющего рассмотрение дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия;

15) документы, подтверждающие приглашение и участие в заседаниях специализированного органа, осуществляющего рассмотрение дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия, лица, направившего жалобу, а также члена саморегулируемой организации аудиторов, в отношении которого рассматривалось дело о применении мер дисциплинарного воздействия;

16) протоколы голосований членов специализированного органа, осуществляющего рассмотрение дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия;

17) документы, подтверждающие уведомление в письменной форме лица, в отношении которого в качестве меры дисциплинарного воздействия принято решение о прекращении членства в саморегулируемой организации аудиторов, аудиторской организации, работником которой на основании трудового договора является аудитор, членство которого в саморегулируемой организации аудиторов прекращено в связи с принятием соответствующей меры дисциплинарного воздействия, иных саморегулируемых организаций аудиторов о принятии решения о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов;

18) документы специализированного органа, осуществляющего контроль за соблюдением членами саморегулируемой организации аудиторов требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, направленные для принятия в отношении аудиторской организации, аудитора мер дисциплинарного воздействия в специализированный орган, осуществляющий рассмотрение дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия;

19) решения постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов;

20) документы по обжалованию решений специализированного органа, осуществляющего рассмотрение дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия и постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов по применению мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов;

21) документы по результатам мониторинга осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;

22) годовые отчеты о состоянии внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;

23) платежные документы аудиторской организации, аудитора, подтверждающие внесение средств в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов;

24) договоры с управляющими компаниями и со специализированным депозитарием;

25) инвестиционную декларацию;

26) документы системы внутреннего контроля за работой по ведению реестра аудиторов и аудиторских организаций, по подтверждению соблюдения аудиторами требования об обучении по программам повышения квалификации, по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов, по применению мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, по рассмотрению жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов, по обеспечению дополнительной имущественной ответственности каждого члена саморегулируемой организации аудиторов перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами;

27) решения, принятые саморегулируемой организацией аудиторов по результатам внутреннего контроля за работой по ведению реестра аудиторов и аудиторских организаций, по подтверждению соблюдения аудиторами требования об обучении по программам повышения квалификации, по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов, по применению мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, по рассмотрению жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов, по обеспечению дополнительной имущественной ответственности каждого члена саморегулируемой организации аудиторов перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами;

28) документы по регистрации жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемой организации аудиторов;

29) жалобы на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемой организации аудиторов, жалобы по вопросу подтверждения аудиторами соблюдения требования об обучении по программам повышения квалификации и документы по их рассмотрению;

30) перечень утвержденных саморегулируемой организацией аудиторов программ повышения квалификации аудиторов;

31) перечень образовательных организаций, осуществляющих обучение по программам повышения квалификации аудиторов;

32) отчеты образовательных организаций об обучении по программам повышения квалификации аудиторов;

33) документы, подтверждающие прохождение аудиторами обязательного обучения по программам повышения квалификации;

34) решения саморегулируемой организации аудиторов о подтверждении или об отказе в подтверждении соблюдения аудиторами требования об обучении по программам повышения квалификации;

35) документы, представленные аудиторами для подтверждения уважительной причины несоблюдения требования об обучении по программам повышении квалификации;

36) решения саморегулируемой организации аудиторов о признании причины несоблюдения требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации аудиторами уважительной с одобрения совета по аудиторской деятельности;

37) документы, направленные в совет по аудиторской деятельности для принятия решения о признании причины несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации уважительной;

38) решения саморегулируемой организации аудиторов об организации прохождения дальнейшего обучения по программам повышения квалификации аудиторов, причина несоблюдения требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации которых признана уважительной.

17. При осуществлении государственного контроля (надзора) не используется система межведомственного информационного взаимодействия и не запрашиваются документы и (или) информация, включенные в Перечень документов и (или) информации, запрашиваемых и получаемых в рамках межведомственного информационного взаимодействия органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля при организации и проведении проверок от иных государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организаций, в распоряжении которых находятся эти документы и (или) информация, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 19 апреля 2016 г. N 724-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 18, ст. 2647; 2019, N 41, ст. 5737).