Доказательства нереальности операции

Инспекция посчитала, что компания не проявила должной осмотрительности, контрагент технический, сделка формальная. Суды решили, что компания доказала реальность операции. Кассация не согласилась с этим.

Мнение судов:

- Выводы инспекции основаны на предположениях.

- Деньги по обязательствам перечислили.

- Реальность операции подтвердили первичкой.

Позиция кассации:

- Компания может по-настоящему покупать товары, однако, если в отчетности отразили фиктивных контрагентов, операция искусственная. Формально она соответствует закону, но ее цель - налоговая выгода.

- При оценке выбора контрагента исходят не только из условий сделки и ее привлекательности. Важна в том числе деловая репутация партнера, его платежеспособность, наличие ресурсов.

- Реальность операций не подтвердили первичкой, т.к. сотрудники контрагента заявили, что не подписывали ее. Документы оформили датами после их увольнения.

- Суды не учли, что контрагент - банкрот, сделка для него нетипичная, мощностей и персонала для исполнения договора нет, налоговую отчетность по "цепочке" движения денег подали с минимальными показателями. Кроме того, в конце "цепочки" доходы обналичивали.

Документ: Постановление АС Московского округа от 30.09.2022 по делу N А40-281499/2021