6.1. Планирование

6.1.1

Стратегический анализ

6.1.1.1

Общие положения.

Эксперт по верификации должен выполнить стратегический анализ, чтобы понимать основные виды деятельности и структурные особенности организации, проекта или продукта и определить характер и масштаб действий по верификации.

При стратегическом анализе необходимо учитывать:

a) информацию по соответствующему сектору (отрасли);

b) характер операций производственного(ых) объекта(ов), проекта или продукта;

c) требования критериев, включающие применяемые нормативные требования и (или) требования программы по парниковым газам;

d) порог существенности для предполагаемого пользователя, включая количественные и качественные составляющие;

e) вероятную точность и полноту заявления в отношении парниковых газов;

f) область применения заявления в отношении парниковых газов и соответствующие границы;

g) временные границы данных;

h) выбросы ИПН и их вклад в общее заявление в отношении парниковых газов;

i) изменение количества выбросов и поглощения парниковых газов, накопителей парниковых газов по сравнению с предыдущим отчетным периодом <55>.

j) пригодность методов количественного определения и отчетности, а также все внесенные изменения;

k) источники информации по парниковым газам;

l) информационную систему управления данными и средства внутреннего контроля:

m) осведомленность руководства организации о сообщаемых ответственной стороной данных и вспомогательных процессах;

n) наличие свидетельств для информации по парниковым газам, сообщаемой ответственной стороной, и для подготовленного ей заявления в отношении парниковых газов;

o) результаты предыдущих верификаций;

p) результаты анализа чувствительности или неопределенности (см. ИСО 14067);

q) подход к распределению (отнесению);

r) тип парниковых газов (например, только CO₂ или также другие газы);

s) применяемый метод мониторинга (т.е. прямое измерение парниковых газов или расчеты парниковых газов по косвенному измерению деятельности и расчетным данным);

t) другую соответствующую информацию <56>.

Результаты стратегического анализа должны использоваться при оценке риска.

6.1.1.2

Дополнительные требования к верификации заявления в отношении парниковых газов проекта.

В рамках стратегического анализа требуется рассмотреть:

a) план проекта;

b) результаты отчета по валидации;

c) требования к плану мониторинга;

d) применяемый метод мониторинга;

e) отчет по мониторингу.

6.1.1.3

Дополнительные требования к верификации заявления в отношении парниковых газов продукта.

В рамках стратегического анализа требуется рассмотреть:

a) результаты интерпретации жизненного цикла, включая заключения и ограничения <57>.

b) функциональную или заявленную единицу (см. ИСО 14067);

c) характеристики единичных процессов;

d) стадии жизненного цикла;

e) границы временного периода.

6.1.2

Оценка рисков

6.1.2.1

Общие положения.

Эксперт по верификации должен выполнить оценку рисков заявления в отношении парниковых газов, чтобы определить риск существенных искажений или несоответствия критериям. Оценка рисков должна учитывать результаты оценки существенности.

Эксперт по верификации должен оценить риск искажений и определить характер и охват действий по сбору свидетельств. Эксперт по верификации должен определить существенность результатов работы с учетом порога существенности для предполагаемого пользователя. Эксперт по верификации должен идентифицировать наиболее значимые вопросы и положения <58>.

6.1.2.2.

Типы рисков.

Для заявления в отношении парниковых газов необходимо идентифицировать и оценивать неотъемлемые риски, управляемые риски и риски обнаружения. Эти риски должны быть идентифицированы:

a) для выбросов и поглощения парниковых газов: возникновение, полнота, точность, границы временного периода и классификация;

b) для хранения: существование, права и обязанности, полнота, точность и распределение.

6.1.2.3

Вопросы оценки рисков.

В рамках оценки рисков требуется рассмотреть следующее:

a) вероятность преднамеренного искажения в заявлении в отношении парниковых газов;

b) относительное влияние источников выбросов на общее заявление в отношении парниковых газов и существенность;

c) вероятность пропуска потенциально значимого источника выбросов;

d) вероятность существования значительных выбросов, которые выходят за рамки обычной деятельности ответственной стороны или иным образом представляющиеся нехарактерными для нее;

e) характер операций, специфичных для организации, производственного объекта, проекта или продукта;

f) степень сложности при определении границ организации, проекта или границ производственной системы и степень вовлеченности связанных сторон;

g) любые изменения по сравнению с предыдущими периодами;

h) вероятность несоответствия применяемым законам и нормативным документам, которое может иметь непосредственное влияние на содержание заявления в отношении парниковых газов;

i) любые значимые экономические или нормативные изменения, которые могут воздействовать на выбросы и отчетность по выбросам;

j) выбор, качество и источники данных по парниковым газам;

k) уровень детализации имеющейся документации;

l) характер и сложность количественных методов;

m) степень субъективности при количественном определении выбросов;

n) любые значимые оценки и данные, на которых они основаны;

o) характеристики информационной системы управления данными и механизмов (средств) контроля;

p) предполагаемая результативность функционирования системы управления ответственной стороны по идентификации и предотвращению ошибок и пропусков;

q) любые средства внутреннего контроля, используемые для мониторинга и отчетности по парниковым газам;

r) опыт, квалификация и подготовка персонала.

6.1.2.4

Источники информации для оценки рисков.

Эксперт по верификации может осуществить первичное посещение площадки для получения данных и информации для оценки рисков.

Эксперт по верификации, чтобы определить другие зоны риска, может выполнить аналитические процедуры высокого уровня. Такие высокоуровневые аналитические процедуры могут включать:

a) оценку изменений интенсивности выбросов парниковых газов;

b) оценку изменений интенсивности выбросов, поглощения и хранения парниковых газов в течение определенного времени;

c) оценку ожидаемых выбросов, поглощения и хранения парниковых газов по сравнению с сообщаемыми в отчете выбросами <59>.

6.1.2.5

Дополнительные требования к верификации заявления в отношении парниковых газов проекта.

Оценка рисков должна учитывать следующее:

a) отражают ли существующие технологические условия допущения, ограничения, методы и неопределенности в плане проекта или критериях;

b) сложность и наличие данных для расчета базовой линии;

c) сравнение фактических данных с ожидаемыми сокращениями выбросов или увеличением поглощения парниковых газов.

6.1.2.6

Дополнительные требования к верификации заявления в отношении парниковых газов продукта.

Оценка рисков должна учитывать следующее:

a) степень сложности продукта и границы системы;

b) вклады выбросов и поглощения парниковых газов на различных этапах жизненного цикла;

c) процедуры распределения (отнесения);

d) доступность результатов жизненного цикла сравниваемых продуктов;

e) представительность сценариев использования и утилизации после окончания срока службы;

f) надежность любых используемых исследований углеродного следа;

g) результаты какого-либо критического анализа.

6.1.2.7

Использование информации по оценке рисков.

Оценка рисков должна использоваться в разработке планов верификации и сбора свидетельств. Все входные данные для оценки рисков необходимо документировать.

Выходные данные оценки рисков могут показать, как верификация планируется в отношении:

a) выбросов ИПН парниковых газов;

b) границ;

c) деталей управления данными;

d) управленческого контроля.

6.1.3

Действия по сбору свидетельств

6.1.3.1

Общие положения.

Эксперт по верификации должен разработать мероприятия по сбору свидетельств, чтобы собрать достаточные и обоснованные свидетельства, на которые будет опираться заключение. Чем выше риск искажений фактов, тем более убедительные свидетельства должен получить эксперт по верификации.

Эксперт по верификации должен учитывать неотъемлемые риски и риск обнаружения при планировании и подготовке действий по сбору свидетельств.

Независимо от идентифицированных рисков эксперт по верификации должен спланировать и выполнить аналитические процедуры и испытания для каждого типа существенного выброса или поглощения.

Эксперт по верификации должен спланировать действия по сбору свидетельств, которые определяют, соответствует ли заявление в отношении парниковых газов критериям с учетом принципов, указанных в стандартах или в программе по парниковым газам, применимых к заявлению в отношении парниковых газов.

6.1.3.2

Информационный след.

Эксперт по верификации должен спланировать действия по сбору свидетельств, чтобы определить существование информационных следов для существенных выбросов, поглощений и (или) хранения парниковых газов.

6.1.3.3

Информационная система по парниковым газам и средства внутреннего контроля.

Степень оценивания информационной системы по парниковым газам и механизмов (средств) контроля должна зависеть от результатов оценки рисков.

При сборе свидетельств, позволяющих провести оценку структуры и результативности функционирования информационной системы и механизмов (средств) контроля, необходимо учитывать:

a) выбор и управление данными и информацией по парниковым газам;

b) процессы сбора, обработки, консолидации и отчетности по данным и информации по парниковым газам;

c) системы и процессы, обеспечивающие достоверность и точность данных и информации по парниковым газам;

d) структуру и обслуживание информационной системы по парниковым газам;

e) системы, процессы и персонал, поддерживающие информационную систему по парниковым газам, включая действия по обеспечению качества данных;

f) результаты технического обслуживания и калибровки контрольно-измерительных приборов;

g) результаты предыдущих верификаций, если имеются и применимы.

6.1.3.4

Данные и информация по парниковым газам.

Эксперт по верификации должен спланировать действия по сбору свидетельств для тестирования данных и информации по парниковым газам.

6.1.3.5

Процесс объединения данных.

Эксперт по верификации должен спланировать действия по сбору свидетельств, относящихся к процессу объединения данных, включая сверку заявления в отношении парниковых газов с соответствующими записями и изучая существенные поправки, введенные в ходе подготовки заявления в отношении парниковых газов.

6.1.3.6

Применение выбранных действий и методов верификации

6.1.3.6.1

Аналитические испытания.

При планировании и выполнении аналитических испытаний эксперт по верификации должен учесть:

a) способность аналитического испытания снизить или минимизировать идентифицированный риск;

b) надежность подлежащих анализу данных;

c) вероятность, что аналитические исследования выявят существенные искажения.

Если аналитическое испытание идентифицирует расхождения или соотношения, которые не согласуются с соответствующей информацией или значительно отличаются от ожиданий, эксперт по верификации должен изучить такие различия посредством получения дополнительного свидетельства и выполнения других действий по сбору свидетельств.

6.1.3.6.2

Контрольные испытания.

Эксперт по верификации должен спланировать и осуществить сбор свидетельств, чтобы испытать результативность функционирования механизмов (средств) контроля. При выявлении отклонений эксперт по верификации должен оценить, влияют ли они на надежность механизмов (средств) контроля и требуются ли дополнительные испытания средств контроля и применение других действий по сбору свидетельств.

Если характеристики данных таковы, что можно использовать только критерии контроля, эксперт по верификации должен спланировать и осуществить сбор свидетельств, чтобы установить результативность функционирования механизмов (средств) контроля. При выявлении отклонений эксперт по верификации должен оценить, влияют ли отклонения на надежность механизмов (средств) контроля и требуются ли дополнительные испытания средств контроля.

6.1.3.6.3

Тестирование оценок.

Если в ходе оценки рисков определено, что оценочный подход имеет существенное воздействие на общее заявление в отношении парниковых газов, эксперт по верификации должен оценить:

a) пригодность методов оценки;

b) применимость допущений в оценке;

c) качество данных, используемых при оценке.

Эксперт по верификации должен спланировать действия по сбору свидетельств, с помощью которых проверяют результативность функционирования механизмов (средств) контроля, определяющих подготовку оценки. Чтобы проанализировать оценку ответственной стороны, эксперт по верификации должен дать свою собственную оценку или указать диапазон для сравнения.

Эксперт по верификации должен количественно оценить, будут ли оценки, если имеются, соответствовать критериям и будут ли методы получения этих оценок:

- применяться, согласовываясь с предыдущими периодами;

- изменяться по сравнению с предыдущими периодами;

- являться адекватными <60>.

6.1.3.6.4

Выборка.

Если используется выборка, эксперт по верификации должен учесть цель сбора свидетельств и характеристики совокупности, из которой будет взята выборка при ее расчете.

6.1.3.6.5

Оценка принадлежности.

Эксперт по верификации должен оценить, является ли ответственная сторона собственником или обладает ли правом заявлять о сокращении выбросов или увеличении поглощения парниковых газов, указанных в заявлении в отношении парниковых газов.

6.1.4

Посещения площадок

6.1.4.1

Выбор площадок и производственных объектов.

Посещение площадки должно быть спланировано и осуществляться по мере необходимости для сбора информации, требуемой для снижения рисков верификации и облегчения планирования действий по сбору свидетельств.

На основе оценки рисков эксперт по верификации должен идентифицировать необходимость посещения площадок и производственных объектов, включая число и расположение отдельных мест посещения, учитывая:

a) результаты оценки рисков и эффективности сбора свидетельств;

b) число и размер площадок и производственных объектов, связанных с организацией, проектом или продуктом;

c) разнообразие видов деятельности на каждой площадке и производственном объекте, вносящих вклад в заявление в отношении парниковых газов;

d) характер и величину выбросов на различных площадках и производственных объектах и их вклад в заявление в отношении парниковых газов;

e) сложность количественного определения выбросов из источников на каждой соответствующей площадке и каждом производственном объекте;

f) степень доверия к информационной системе управления данными по парниковым газам;

g) любые риски, идентифицированные посредством оценки рисков, указывающие на необходимость посещения конкретных объектов;

h) результаты предыдущих верификаций или валидаций, если они проводились.

6.1.4.2

Обстоятельства, требующие посещения площадки или производственного объекта.

Эксперт по верификации должен посещать площадку или производственный объект в одной из следующих ситуаций:

a) первая верификация;

b) последующая верификация, для которой эксперт по верификации не имеет информации о деятельности по предыдущей верификации и ее результатах;

c) верификация, заказанная после смены владельца площадки или производственного объекта, там, где выбросы, поглощение и хранение парниковых газов на площадке или производственном объекте включены в заявление в отношении парниковых газов;

d) в ходе верификации выявлены искажения данных в заявлении в отношении парниковых газов, которые указывают на необходимость посещения площадки или производственного объекта;

e) имеются необъяснимые значимые изменения в выбросах, поглощении и хранении парниковых газов со времени предыдущего верифицированного заявления в отношении парниковых газов;

f) добавление площадки или производственного объекта к ИПН парниковых газов, которые являются существенными для заявления в отношении парниковых газов;

g) существенные изменения области применения или границ отчетности;

h) значительные изменения в управлении данными, относящиеся к конкретной площадке или производственному объекту.

Эксперт по верификации может определить, что обстоятельства, установленные в пунктах "a" - "h" пункта 6.1.4.2 ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021, не требуют посещения площадки или производственного объекта, обосновав это результатами оценки рисков и плана по сбору свидетельств, а также результатами какой-либо предыдущей верификации той же самой площадки или производственного объекта.

Если эксперт по верификации определяет, что в посещении площадки или производственного объекта нет необходимости, он должен обосновать и задокументировать свое решение.

6.1.4.3

Действия, осуществляемые во время посещения площадки.

Эксперт по верификации должен осуществлять сбор свидетельств на площадке или производственном объекте, чтобы, как определено в ходе оценки рисков, произвести проверку:

a) операций и деятельности, связанной с ИПН парниковыми газами;

b) системы управления данными и системы контроля;

c) физической инфраструктуры;

d) оборудования, такого как измерительные инструменты и приборы, чтобы установить прослеживаемость применимой информации о калибровке и по мониторингу;

e) типов оборудования и поддерживающих допущений и расчетов (например, проверки, что информация от изготовителя, взятая за основу для расчета выбросов, подходит для установленного оборудования);

f) процессов и материальных потоков, которые влияют на выбросы;

g) области применения и границ;

h) соответствия процедурам эксплуатации и процедурам по сбору данных;

i) действий персонала, которые потенциально воздействуют на существенность;

j) пробоотборного оборудования и методик отбора проб;

k) методов мониторинга по сравнению с требованиями, установленными ответственной стороной или определенными в критериях;

l) расчетов и допущений, выполненных при определении данных по парниковым газам, выбросов и, если применимо, сокращения выбросов и увеличения поглощения парниковых газов;

m) процедур контроля и обеспечения качества на месте, чтобы предотвратить или идентифицировать и исправить любые ошибки или пропуски указанных в отчете параметров мониторинга.

6.1.5

План верификации.

Эксперт по верификации должен разработать план верификации, который описывает действия по верификации и график ее проведения. В процессе верификации план верификации следует при необходимости пересматривать.

План верификации должен учитывать:

a) область применения и цели;

b) указание команды по верификации и распределение ролей в команде;

c) контактные данные клиента/ответственной стороны;

d) график мероприятий по верификации;

e) уровень уверенности;

f) критерии верификации;

g) существенность;

h) график посещения площадок.

Эксперт по верификации должен передать план верификации ответственной стороне и убедиться, что персонал ответственной стороны уведомлен до начала посещения площадки.

6.1.6

План сбора свидетельств.

План сбора свидетельств должен быть основан на результатах оценки рисков эксперта по верификации. План должен быть разработан так, чтобы снизить риски верификации до приемлемого уровня. В нем должны быть определены тип и охват действий по сбору свидетельств. План сбора свидетельств не следует сообщать клиенту или ответственной стороне.

6.1.7

Утверждение планов верификации и сбора свидетельств.

Планы верификации и сбора свидетельств должны утверждаться руководителем команды по верификации.

Дополнения к планам верификации и сбора свидетельств должны утверждаться руководителем команды в следующих случаях:

a) изменение области применения или сроков проведения работ по верификации;

b) изменение процедур сбора свидетельств;

c) изменение местоположения и источников информации для сбора свидетельств;

d) выявление новых рисков или проблем в ходе процесса верификации, которые могут привести к существенным искажениям или несоответствиям.