Глава VII. Налогообложение на финансовом рынке

1. Налоговая система Российской Федерации. Виды налогов, установленных в Российской Федерации.

2. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Налоговые агенты, их права и обязанности.

3. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налогов.

4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

5. Налогообложение организаций - участников финансового рынка. Налог на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Налоговые ставки. Налоговый период. Операции на рынке ценных бумаг и рынке производных финансовых инструментов, не облагаемые налогом на добавленную стоимость. Операции на рынке ценных бумаг и рынке производных финансовых инструментов, облагаемые НДС. Определение налоговой базы плательщиками НДС, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

6. Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами (налог на прибыль организаций). Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период.

7. Налогообложение доходов от размещения собственных ценных бумаг и ценных бумаг клиентов.

8. Понятие дивидендов и процентных (дисконтных) доходов в целях налогообложения. Налоговые ставки и порядок уплаты налога на прибыль по дивидендам и процентным (дисконтным) доходам у российских и иностранных организаций.

9. Налогообложение доходов от реализации и иного выбытия ценных бумаг. Критерии деления ценных бумаг на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Определение налоговой базы по операциям реализации и иного выбытия ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Особенности включения в налоговую базу налога на прибыль финансовых результатов от реализации ценных бумаг по категориям налогоплательщиков: профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность; другими профессиональными участниками фондового рынка; инвесторами - непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг.

10. Государственная пошлина за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных бумаг. Плательщики государственной пошлины, размер пошлины, сроки уплаты государственной пошлины.

11. Налогообложение доходов физических лиц - участников финансового рынка. Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения у физических лиц - налоговых резидентов и физических лиц - налоговых нерезидентов. Материальная выгода от приобретения ценных бумаг. Необлагаемые налогом доходы физических лиц. Налоговые ставки. Налоговый период.

12. Налогообложение дивидендов и процентного (дисконтного) дохода по долговым ценным бумагам, полученным резидентами и нерезидентами.

13. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц. Обязанности организаций, осуществляющих брокерскую и (или) дилерскую деятельность в качестве налоговых агентов по удержанию налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация.