Задача 3

ОПЕРАЦИИ ПО ОБМЕНУ (КОНВЕРСИИ) НАЛИЧНОЙ

ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ОДНОГО ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА

НА НАЛИЧНУЮ ИНОСТРАННУЮ ВАЛЮТУ ДРУГОГО

ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА

Условие задачи:

Курс ЦБ РФ

за 1 доллар США = 1000-00 рублей.

Курс ЦБ РФ

за 1 немецкую марку = 731-00 рублей.

Кросс-курс ЦБ РФ USD / DEM = 1.3680

Кросс-курс ЦБ РФ DEM / USD = 0.7310

Кросс-курс покупки банка USD / DEM = 1.2000

Кросс-курс продажи банка USD / DEM = 1.5000

В обменный пункт выдан аванс:

валюта:

1000-00 долларов США = 1.000.000-00 рублей (по курсу ЦБ РФ);

500 немецких марок = 365.500-00 рублей (курс ЦБ РФ).

В течение дня в обменном пункте осуществлена покупка долларов США за немецкие марки:

100-00 долларов США = 120-00 немецких марок (кросс-курс покупки банка)

50-00 долларов США = 60-00 немецких марок (кросс-курс покупки банка)

--------------------------------------------------------------

Итого:

150-00 долларов США = 180-00 немецких марок (кросс-курс покупки банка)

В течение дня в обменном пункте осуществлена продажа долларов США за немецкие марки:

300-00 долларов США = 450-00 немецких марок (кросс-курс продажи банка)

--------------------------------------------------------------

Итого:

300-00 долларов США = 450-00 немецких марок (кросс-курс продажи банка)

В конце операционного дня оприходован остаток ценностей в кассу банка:

остаток валюты:

850-00 долларов США = 850.000-00 рублей (курс ЦБ РФ);

770 немецких марок = 562.870-00 рублей (курс ЦБ РФ).

Бухгалтерские проводки по совершенным операциям:

1. Выдача аванса в валюте (по курсу ЦБ РФ):

доллары США: Дт 062-1

Кт 060 1.000.000-00 рублей

немецкие марки: Дт 062-2

Кт 060 365.500-00 рублей

2. Покупка долларов США за немецкие марки:

Дт 062-1 150.000-00 рублей (USD по курсу ЦБ РФ)

Кт 062-2 131.580-00 рублей (DEM по курсу ЦБ РФ)

Кт 960 18.420-00 рублей (курсовая разница)

3. Продажа долларов США за немецкие марки:

Дт 062-2 328.950-00 рублей (DEM по курсу ЦБ РФ)

Кт 062-1 300.000-00 рублей (USD по курсу ЦБ РФ)

Кт 960 28.950-00 рублей (курсовая разница)

4. Оприходование остатков валюты (по курсу ЦБ РФ):

доллары США: Дт 060

Кт 062-1 850.000-00 рублей (курс ЦБ РФ)

немецкие марки: Дт 060

Кт 062-2 562.870-00 рублей (курс ЦБ РФ)

Примечание. Дебетовые и кредитовые обороты по счетам 062-1, 062-2 учитываются исходя из курсов USD и DEM к рублю. Таким способом удается избежать ошибок по счету 062, возникающих из-за округления кросс-курса USD к DEM.

Задача 2 Приложение 3. ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И НОРМАТИВНЫХ АКТОВ