Беспроцентный займ ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2023 N 11АП-8101/2023 по делу N А55-23136/2022
Требование: О признании незаконными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Факт оплаты автомобиля за счет заемных денежных средств, полученных по договору беспроцентного займа от 09.10.2020, также не свидетельствует о неправомерности заявленного обществом вычета по НДС. Обоснованность получения налоговой выгоды не может быть поставлена в зависимость от способов привлечения капитала для осуществления экономической деятельности (использование собственных или заемных средств). Кроме того, материалами дела подтверждается факт частичного возврата займа в общей сумме 445 000 руб., что опровергает доводы налоговых органов о фиктивности вышеназванного займа.
Требование: О признании незаконными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Факт оплаты автомобиля за счет заемных денежных средств, полученных по договору беспроцентного займа от 09.10.2020, также не свидетельствует о неправомерности заявленного обществом вычета по НДС. Обоснованность получения налоговой выгоды не может быть поставлена в зависимость от способов привлечения капитала для осуществления экономической деятельности (использование собственных или заемных средств). Кроме того, материалами дела подтверждается факт частичного возврата займа в общей сумме 445 000 руб., что опровергает доводы налоговых органов о фиктивности вышеназванного займа.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.07.2021 N 15АП-13107/2020 по делу N А32-19873/2019
Требование: Об отмене определения об установлении размера требований кредиторов должника в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение отменено.Суд принимает во внимание, что согласно выпискам по счетам ООО "Роза ветров", последнее перечислило ООО "СЭТ" денежные средства в размере 4500000 рублей с назначением платежа: "Предоставляется беспроцентный заем по договору беспроцентного займа б/н от 30.08.2017 года НДС не облагается" (платежное поручение от 30.08.2017 N 000666, т.д.1, л.д. 43). Указанное также подтверждается представленными в материалы дела выписками о движении денежных средств ООО "Роза ветров" и ООО "СЭТ".
Требование: Об отмене определения об установлении размера требований кредиторов должника в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение отменено.Суд принимает во внимание, что согласно выпискам по счетам ООО "Роза ветров", последнее перечислило ООО "СЭТ" денежные средства в размере 4500000 рублей с назначением платежа: "Предоставляется беспроцентный заем по договору беспроцентного займа б/н от 30.08.2017 года НДС не облагается" (платежное поручение от 30.08.2017 N 000666, т.д.1, л.д. 43). Указанное также подтверждается представленными в материалы дела выписками о движении денежных средств ООО "Роза ветров" и ООО "СЭТ".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.8. Возникает ли обязанность ведения раздельного учета НДС при выдаче беспроцентного займа (п. 4 ст. 170, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)При этом судами установлен незаконный характер движения денежных средств, формально уплаченных налогоплательщиком за приобретение товаров и работ, но впоследствии возвращенных налогоплательщику под видом беспроцентных займов от указанных не осуществляющих экономической деятельности организаций, то есть выведенные налогоплательщиком из оборота денежные средства не участвовали в оплате налогооблагаемых операций и в действительности не были направлены на приобретение товаров (работ, услуг).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)При этом судами установлен незаконный характер движения денежных средств, формально уплаченных налогоплательщиком за приобретение товаров и работ, но впоследствии возвращенных налогоплательщику под видом беспроцентных займов от указанных не осуществляющих экономической деятельности организаций, то есть выведенные налогоплательщиком из оборота денежные средства не участвовали в оплате налогооблагаемых операций и в действительности не были направлены на приобретение товаров (работ, услуг).
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Так, в частности, в схемах фиктивной внешнеэкономической деятельности выведенные за рубеж денежные средства могут частично возвращаться на счета компаний-плательщиков в качестве беспроцентных займов (с их последующим переводом в адрес налоговых органов в качестве оплаты НДС за якобы поступившие товары), а также в качестве репатриации за товары, которые так и не поступили.
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Так, в частности, в схемах фиктивной внешнеэкономической деятельности выведенные за рубеж денежные средства могут частично возвращаться на счета компаний-плательщиков в качестве беспроцентных займов (с их последующим переводом в адрес налоговых органов в качестве оплаты НДС за якобы поступившие товары), а также в качестве репатриации за товары, которые так и не поступили.