Что относится к банковским реквизитам
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к банковским реквизитам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 135.1 НК РФ, поскольку в ответ на запрос о представлении выписок по операциям на счетах налогоплательщика банк представил выписки, которые не содержали сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов налогоплательщика (ИНН и наименование контрагентов). Банк оспорил привлечение к ответственности, указав, что представленные выписки соответствуют требованиям ЦБ РФ и Приказу ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@, при этом банк не располагает сведениями об ИНН, наименовании и номерах счетов получателей средств - клиентов сторонних кредитных организаций. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности, поскольку банк ненадлежаще исполнил обязанность по предоставлению информации, указав в выписках лишь внутрибанковский корреспондирующий счет 47422, относящийся к структурному подразделению банка, и иные реквизиты банка вместо реквизитов контрагентов, отражающие не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 135.1 НК РФ, поскольку в ответ на запрос о представлении выписок по операциям на счетах налогоплательщика банк представил выписки, которые не содержали сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов налогоплательщика (ИНН и наименование контрагентов). Банк оспорил привлечение к ответственности, указав, что представленные выписки соответствуют требованиям ЦБ РФ и Приказу ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@, при этом банк не располагает сведениями об ИНН, наименовании и номерах счетов получателей средств - клиентов сторонних кредитных организаций. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности, поскольку банк ненадлежаще исполнил обязанность по предоставлению информации, указав в выписках лишь внутрибанковский корреспондирующий счет 47422, относящийся к структурному подразделению банка, и иные реквизиты банка вместо реквизитов контрагентов, отражающие не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Указание в выписке внутрибанковского корреспондирующего счета, относящегося к структурному подразделению банка, и иных реквизитов банка в качестве реквизитов плательщика отражает не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Указание в выписке внутрибанковского корреспондирующего счета, относящегося к структурному подразделению банка, и иных реквизитов банка в качестве реквизитов плательщика отражает не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Указание в выписке внутрибанковского корреспондирующего счета, относящегося к структурному подразделению банка, и иных реквизитов банка в качестве реквизитов плательщика отражает не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций (Постановление АС ВСО от 21.07.2022 N Ф02-3436/2022 по делу N А19-23824/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Указание в выписке внутрибанковского корреспондирующего счета, относящегося к структурному подразделению банка, и иных реквизитов банка в качестве реквизитов плательщика отражает не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций (Постановление АС ВСО от 21.07.2022 N Ф02-3436/2022 по делу N А19-23824/2021).