Контролер управляющей компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролер управляющей компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Правила организации и осуществления внутреннего контроля в управляющей компании паевого инвестиционного фонда
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)10. Порядок взаимодействия контролера с органами
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)10. Порядок взаимодействия контролера с органами
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.07.2023 N 07АП-4446/2023 по делу N А27-8960/2022
Требование: О взыскании убытков по договору оказания услуг по финансовому контролю.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Изначально предложенный Управляющей организацией и одобренный Советом директором и Финансовым контролером способ восполнения объема загрузки мощности обогатительного производства за счет привлечения ООО "РУК" - заказчика услуги по обогащению угля, входящего в группу компании Управляющей организации, само по себе не свидетельствует о виновных и неправомерных действия ответчика.
Требование: О взыскании убытков по договору оказания услуг по финансовому контролю.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Изначально предложенный Управляющей организацией и одобренный Советом директором и Финансовым контролером способ восполнения объема загрузки мощности обогатительного производства за счет привлечения ООО "РУК" - заказчика услуги по обогащению угля, входящего в группу компании Управляющей организации, само по себе не свидетельствует о виновных и неправомерных действия ответчика.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2023 N 07АП-4066/2023(1,2) по делу N А27-8814/2022
Требование: О взыскании неустойки по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено в части.Проанализировав условия договора, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что дополнительное соглашение, как сделка, заключенная с лицом, входящим в одну группу компания с управляющей компаниям и изменяющее условие договора подряда (ранее одобренного советом директоров) требует одобрения (согласования) с финансовым контролером по правилам раздела 9 договора управления.
Требование: О взыскании неустойки по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено в части.Проанализировав условия договора, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что дополнительное соглашение, как сделка, заключенная с лицом, входящим в одну группу компания с управляющей компаниям и изменяющее условие договора подряда (ранее одобренного советом директоров) требует одобрения (согласования) с финансовым контролером по правилам раздела 9 договора управления.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Организация владельческой инфраструктуры объекта коммерческой недвижимости с использованием конструкции закрытого паевого инвестиционного фонда
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Поскольку имущество фонда хранится, контролируется и учитывается именно в специализированном депозитарии фонда, наиболее рациональным представляется поручить оказание таких услуг крупному специализированному депозитарию, созданному при одном из инфраструктурных банков. В этом случае можно быть уверенным, что специализированный депозитарий не будет ангажирован рейдерской группой, а будет действовать в интересах инвестора-пайщика, для которого он может стать доверенным консультантом в сфере управления переданным в фонд имуществом. Надежный крупный специализированный депозитарий, функционирующий при инфраструктурном банке, будет бдительным контролером за деятельностью управляющей компании ЗПИФ и одновременно "сейфом", который закрывает владение объектом от недобросовестных посягательств неуполномоченных третьих лиц.
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Поскольку имущество фонда хранится, контролируется и учитывается именно в специализированном депозитарии фонда, наиболее рациональным представляется поручить оказание таких услуг крупному специализированному депозитарию, созданному при одном из инфраструктурных банков. В этом случае можно быть уверенным, что специализированный депозитарий не будет ангажирован рейдерской группой, а будет действовать в интересах инвестора-пайщика, для которого он может стать доверенным консультантом в сфере управления переданным в фонд имуществом. Надежный крупный специализированный депозитарий, функционирующий при инфраструктурном банке, будет бдительным контролером за деятельностью управляющей компании ЗПИФ и одновременно "сейфом", который закрывает владение объектом от недобросовестных посягательств неуполномоченных третьих лиц.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Что касается отчетов по управлению, то они должны быть подробными и содержать информацию, необходимую компании. Налоговые инспекторы могут запросить эти документы и пытаться сверить их содержание с тем, что выложено в поисковых либо правовых системах. Если контролеры подтвердят, что все отчеты управляющей компании фиктивны (так как находились, например, в свободном доступе в Интернете), то, скорее всего, расходы на управляющую компанию будут исключены из затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как экономически необоснованные в соответствии со ст. 252 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Что касается отчетов по управлению, то они должны быть подробными и содержать информацию, необходимую компании. Налоговые инспекторы могут запросить эти документы и пытаться сверить их содержание с тем, что выложено в поисковых либо правовых системах. Если контролеры подтвердят, что все отчеты управляющей компании фиктивны (так как находились, например, в свободном доступе в Интернете), то, скорее всего, расходы на управляющую компанию будут исключены из затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как экономически необоснованные в соответствии со ст. 252 НК РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.12.2011 N 414-ФЗ
(ред. от 14.07.2022)
"О центральном депозитарии"2) лица, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа или входили в состав коллегиального исполнительного органа либо осуществляли функции руководителя службы внутреннего контроля (контролера) управляющей компании паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерного инвестиционного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации, страховой организации, иностранной страховой организации, имеющей право в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" осуществлять страховую деятельность на территории Российской Федерации, клиринговой организации, организатора торговли в момент нарушения этими организациями лицензионных требований и условий, за которое у них были аннулированы (отозваны) лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности, или в момент возбуждения производства по делу о банкротстве, если с момента такого аннулирования (отзыва) либо с момента прекращения производства по делу о банкротстве прошло менее трех лет;
(ред. от 14.07.2022)
"О центральном депозитарии"2) лица, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа или входили в состав коллегиального исполнительного органа либо осуществляли функции руководителя службы внутреннего контроля (контролера) управляющей компании паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерного инвестиционного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации, страховой организации, иностранной страховой организации, имеющей право в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" осуществлять страховую деятельность на территории Российской Федерации, клиринговой организации, организатора торговли в момент нарушения этими организациями лицензионных требований и условий, за которое у них были аннулированы (отозваны) лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности, или в момент возбуждения производства по делу о банкротстве, если с момента такого аннулирования (отзыва) либо с момента прекращения производства по делу о банкротстве прошло менее трех лет;
Постановление ФКЦБ РФ от 18.02.2004 N 04-5/пс
"О регулировании деятельности управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов и паевых инвестиционных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.04.2004 N 5776)рассматривает факты возможного нарушения законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, внутренних правил и процедур управляющей компании и о результатах рассмотрения сообщает руководителю управляющей компании, а контролер филиала управляющей компании - также руководителю этого филиала;
"О регулировании деятельности управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов и паевых инвестиционных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.04.2004 N 5776)рассматривает факты возможного нарушения законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, внутренних правил и процедур управляющей компании и о результатах рассмотрения сообщает руководителю управляющей компании, а контролер филиала управляющей компании - также руководителю этого филиала;