Ндс по дебиторской задолженности при переходе с усн на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по дебиторской задолженности при переходе с усн на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН
(КонсультантПлюс, 2024)Для целей исчисления НДС суммы дебиторской задолженности по товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализованным в периоде применения УСН, при переходе на ОСН в налоговую базу не включайте. Ведь в данном случае реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) имела место в периоде применения УСН. То есть операции, которые признаются объектом налогообложения по НДС, были совершены организацией, которая не являлась на тот момент налогоплательщиком НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 02.03.2015 N 03-07-11/10711, от 02.04.2015 N 03-07-11/18572).
(КонсультантПлюс, 2024)Для целей исчисления НДС суммы дебиторской задолженности по товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализованным в периоде применения УСН, при переходе на ОСН в налоговую базу не включайте. Ведь в данном случае реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) имела место в периоде применения УСН. То есть операции, которые признаются объектом налогообложения по НДС, были совершены организацией, которая не являлась на тот момент налогоплательщиком НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 02.03.2015 N 03-07-11/10711, от 02.04.2015 N 03-07-11/18572).
Статья: Переход с УСН на ОСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)После перехода на ОСН организация становится плательщиком НДС. Следует учитывать, что операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществленные организацией в период применения УСН, НДС не облагаются. Поэтому суммы дебиторской задолженности по услугам, оказанным организацией в период применения УСН, при переходе на ОСН в базу по НДС не включаются (Письма Минфина России от 02.04.2015 N 03-07-11/18572, от 02.03.2015 N 03-07-11/10711).
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)После перехода на ОСН организация становится плательщиком НДС. Следует учитывать, что операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществленные организацией в период применения УСН, НДС не облагаются. Поэтому суммы дебиторской задолженности по услугам, оказанным организацией в период применения УСН, при переходе на ОСН в базу по НДС не включаются (Письма Минфина России от 02.04.2015 N 03-07-11/18572, от 02.03.2015 N 03-07-11/10711).