Нужно ли регистрировать в книге продаж счет-фактуру без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли регистрировать в книге продаж счет-фактуру без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2021 N 09АП-24790/2021 по делу N А40-215534/2020
Категория: 1) НДС; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) О признании недействительным решения о начислении пеней, штрафа.
Обстоятельства: В случае приобретения годных остатков транспортных средств у юридических лиц - плательщиков НДС, отказавшихся от остатков взамен полной страховой выплаты, общество-страховщик не вправе учитывать предъявленный налог в стоимости этих остатков, поскольку данное имущество не использовалось в освобождаемой от налогообложения деятельности (страховой). "Входящий" НДС единовременно учитывается в затратах по налогу на прибыль организаций.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.При выплате страхового возмещения с передачей страховой компании годных остатков, рыночная стоимость которых определена на основании заключения независимого эксперта, налогоплательщик-страхователь учитывает рыночную стоимость годных остатков в налоговой базе по НДС на основании статей 146, 154, 105.2 Кодекса, без учета выплаченной ему суммы страхового возмещения, являющейся убытком, не признаваемым объектом налогообложения по НДС. Страхователь оформляет, передает страховщику, регистрирует в книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость счет-фактуру.
Категория: 1) НДС; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) О признании недействительным решения о начислении пеней, штрафа.
Обстоятельства: В случае приобретения годных остатков транспортных средств у юридических лиц - плательщиков НДС, отказавшихся от остатков взамен полной страховой выплаты, общество-страховщик не вправе учитывать предъявленный налог в стоимости этих остатков, поскольку данное имущество не использовалось в освобождаемой от налогообложения деятельности (страховой). "Входящий" НДС единовременно учитывается в затратах по налогу на прибыль организаций.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.При выплате страхового возмещения с передачей страховой компании годных остатков, рыночная стоимость которых определена на основании заключения независимого эксперта, налогоплательщик-страхователь учитывает рыночную стоимость годных остатков в налоговой базе по НДС на основании статей 146, 154, 105.2 Кодекса, без учета выплаченной ему суммы страхового возмещения, являющейся убытком, не признаваемым объектом налогообложения по НДС. Страхователь оформляет, передает страховщику, регистрирует в книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость счет-фактуру.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура "Без НДС"
(КонсультантПлюс, 2024)2. Нужно ли регистрировать в книге продаж счета-фактуры с пометкой "Без НДС"
(КонсультантПлюс, 2024)2. Нужно ли регистрировать в книге продаж счета-фактуры с пометкой "Без НДС"
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСВторой экземпляр регистрируется заказчиком в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"ю) в графе 23 - стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях). При заполнении графы 23 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, указывается отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в соответствующей подстроке графы 20 книги продаж.
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"ю) в графе 23 - стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях). При заполнении графы 23 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, указывается отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в соответствующей подстроке графы 20 книги продаж.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"Вновь выставленные счета-фактуры со ставкой НДС 0% регистрируются на дополнительном листе книги продаж того месяца, которым датированы первоначальные счета-фактуры.
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"Вновь выставленные счета-фактуры со ставкой НДС 0% регистрируются на дополнительном листе книги продаж того месяца, которым датированы первоначальные счета-фактуры.