Случаи аннулирования счета-Фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Случаи аннулирования счета-Фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кредитовое авизо
(Сперанская Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В случае возврата покупателем поставщику партии товара счет-фактура аннулируется или корректируется в сторону уменьшения платежа кредитовым авизо.
(Сперанская Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В случае возврата покупателем поставщику партии товара счет-фактура аннулируется или корректируется в сторону уменьшения платежа кредитовым авизо.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, в рассматриваемой ситуации в IV квартале прошлого года арендатор имеет возможность воспользоваться правом на налоговый вычет НДС по счетам-фактурам, выставленным арендодателем за указанный период в полном размере. В этом случае возникает необходимость внести изменения в книгу покупок путем аннулирования записей по счетам-фактурам, зарегистрированным на неверные суммы, и регистрации этих же счетов-фактур на правильно отраженные в них суммы. Указанные записи производятся в налоговом периоде совершения ошибки (IV квартале прошлого года) в дополнительном листе книги покупок (п. 4 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, в рассматриваемой ситуации в IV квартале прошлого года арендатор имеет возможность воспользоваться правом на налоговый вычет НДС по счетам-фактурам, выставленным арендодателем за указанный период в полном размере. В этом случае возникает необходимость внести изменения в книгу покупок путем аннулирования записей по счетам-фактурам, зарегистрированным на неверные суммы, и регистрации этих же счетов-фактур на правильно отраженные в них суммы. Указанные записи производятся в налоговом периоде совершения ошибки (IV квартале прошлого года) в дополнительном листе книги покупок (п. 4 Правил ведения книги покупок).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"9. При регистрации в книге покупок счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур показатели в графах 14 и 15 книги покупок указываются с положительным значением, за исключением случаев аннулирования записи в книге покупок (до окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре, в том числе в связи с внесением в них исправлений. При аннулировании указанных записей из книги покупок показатели в этих графах указываются с отрицательным значением.
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"9. При регистрации в книге покупок счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур показатели в графах 14 и 15 книги покупок указываются с положительным значением, за исключением случаев аннулирования записи в книге покупок (до окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре, в том числе в связи с внесением в них исправлений. При аннулировании указанных записей из книги покупок показатели в этих графах указываются с отрицательным значением.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"9. В случае принятия решения о возврате НДС ранее выставленные в адрес пользователей услуг железнодорожного транспорта счета-фактуры со ставкой НДС 18% признаются недействительными (аннулируются). Аннулированные экземпляры счетов-фактур хранятся в архивах соответственно железной дороги, "Рефсервис", "Трансконтейнер" или "Желдоррасчет".
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"9. В случае принятия решения о возврате НДС ранее выставленные в адрес пользователей услуг железнодорожного транспорта счета-фактуры со ставкой НДС 18% признаются недействительными (аннулируются). Аннулированные экземпляры счетов-фактур хранятся в архивах соответственно железной дороги, "Рефсервис", "Трансконтейнер" или "Желдоррасчет".