Возврат отпускных за прошлый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат отпускных за прошлый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог с возвратом. Возмещение излишне уплаченного НДФЛ
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 4)Следует обратить внимание на ситуацию, когда работник увольняется в январе, а долг за отпуск у него больше, чем начислено выплат в текущем периоде. Тогда при возмещении работодателю долга возникает проблема с отражением операции в отчетности по НДФЛ, поскольку в текущем периоде база скорректирована быть не может. Отрицательных значений при заполнении показателей строк отчетности не предусмотрено. Поэтому следует скорректировать базу за период начисления отпускных в прошлом году. В текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период в расчете не отражается (Письма ФНС России от 24.08.2017 N БС-4-11/16793@, от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479). Как правило, до конца января отчетность по НДФЛ за предыдущий год еще не сдана. Поэтому необходимо уточнить сумму начислений по увольняемому работнику с учетом возврата им переплаты за отпуск, предоставленный авансом.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 4)Следует обратить внимание на ситуацию, когда работник увольняется в январе, а долг за отпуск у него больше, чем начислено выплат в текущем периоде. Тогда при возмещении работодателю долга возникает проблема с отражением операции в отчетности по НДФЛ, поскольку в текущем периоде база скорректирована быть не может. Отрицательных значений при заполнении показателей строк отчетности не предусмотрено. Поэтому следует скорректировать базу за период начисления отпускных в прошлом году. В текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период в расчете не отражается (Письма ФНС России от 24.08.2017 N БС-4-11/16793@, от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479). Как правило, до конца января отчетность по НДФЛ за предыдущий год еще не сдана. Поэтому необходимо уточнить сумму начислений по увольняемому работнику с учетом возврата им переплаты за отпуск, предоставленный авансом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае при выплате отпускных в декабре прошлого года организация удержала НДФЛ, относящийся к неотработанной части отпуска, в размере 1 040 руб. (8 000 руб. x 13%). Эту сумму организация перечислила в бюджет в установленный законодательством срок.
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае при выплате отпускных в декабре прошлого года организация удержала НДФЛ, относящийся к неотработанной части отпуска, в размере 1 040 руб. (8 000 руб. x 13%). Эту сумму организация перечислила в бюджет в установленный законодательством срок.
Нормативные акты
Письмо Минэкономики РФ N МЮ-636/14-151, Госкомстата РФ N 10-0-1/246 от 27.07.1993
"О Методических рекомендациях по отнесению промышленной и сельскохозяйственной продукции к товарам народного потребления"Продукция, изготовленная из давальческого сырья, полученного по договорам (контрактам) с зарубежными странами (в том числе с республиками бывшего СССР), и возвращенная заказчику, учитывается в общем объеме товаров народного потребления по отпускным ценам, действующим на предприятии на аналогичную продукцию, и выделяется в отчетах отдельной строкой.
"О Методических рекомендациях по отнесению промышленной и сельскохозяйственной продукции к товарам народного потребления"Продукция, изготовленная из давальческого сырья, полученного по договорам (контрактам) с зарубежными странами (в том числе с республиками бывшего СССР), и возвращенная заказчику, учитывается в общем объеме товаров народного потребления по отпускным ценам, действующим на предприятии на аналогичную продукцию, и выделяется в отчетах отдельной строкой.