Вычет ндс 174.2
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс 174.2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2023"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)Такой НДС из суммы оплаты поставщику не удерживается (по условиям договора), а налог, по сути, идет за счет средств покупателя - налогового агента. Затем плательщики НДС на общих основаниях могут принять такой НДС к вычету. НДС со стоимости электронных услуг по статье 174.2 НК РФ, так называемый налог на Google, российский налоговый агент всегда платит сверху.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)Такой НДС из суммы оплаты поставщику не удерживается (по условиям договора), а налог, по сути, идет за счет средств покупателя - налогового агента. Затем плательщики НДС на общих основаниях могут принять такой НДС к вычету. НДС со стоимости электронных услуг по статье 174.2 НК РФ, так называемый налог на Google, российский налоговый агент всегда платит сверху.
Статья: Российский посредник реализации электронных услуг и НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 3)Требует уточнения и ситуация, когда покупатель оплачивает электронные услуги предварительно. Допустим, авансовый платеж и отгрузка (оказание услуг) произведены в одном квартале. Учитывая особенности определения налоговой базы, установленные ст. 174.2 НК РФ, в книге продаж посредник должен зарегистрировать только "авансовый" счет-фактуру. Однако с опорой на положения п. 1 - 3 ст. 168 НК РФ получается, что "отгрузочный" счет-фактуру тоже надо выставить, но регистрировать его в книге продаж не надо. (Так стоит ли оформлять такой документ? Четкого ответа из Письма ФНС не прослеживается.) Впрочем, не нужна и запись, которая делается в момент отгрузки в книге покупок для вычета НДС, исчисленного с суммы полученного аванса (ст. 174.2 НК РФ не предусматривает повторное определение налоговой базы по факту отгрузки с вычетом суммы НДС, исчисленной при получении аванса).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 3)Требует уточнения и ситуация, когда покупатель оплачивает электронные услуги предварительно. Допустим, авансовый платеж и отгрузка (оказание услуг) произведены в одном квартале. Учитывая особенности определения налоговой базы, установленные ст. 174.2 НК РФ, в книге продаж посредник должен зарегистрировать только "авансовый" счет-фактуру. Однако с опорой на положения п. 1 - 3 ст. 168 НК РФ получается, что "отгрузочный" счет-фактуру тоже надо выставить, но регистрировать его в книге продаж не надо. (Так стоит ли оформлять такой документ? Четкого ответа из Письма ФНС не прослеживается.) Впрочем, не нужна и запись, которая делается в момент отгрузки в книге покупок для вычета НДС, исчисленного с суммы полученного аванса (ст. 174.2 НК РФ не предусматривает повторное определение налоговой базы по факту отгрузки с вычетом суммы НДС, исчисленной при получении аванса).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 08.08.2022 N СД-4-3/10308@
"О порядке исчисления и уплаты НДС при оказании услуг в электронной форме"В случае, если до даты вступления в силу Федерального закона N 323-ФЗ покупателем в адрес иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, перечислена оплата, частичная оплата в счет оказания услуг в электронной форме, а также иных услуг, связанных с услугами в электронной форме, включая сумму НДС, то обязанности налогового агента, предусмотренной пунктом 10.1 статьи 174.2 Кодекса, у покупателя не возникает.
"О порядке исчисления и уплаты НДС при оказании услуг в электронной форме"В случае, если до даты вступления в силу Федерального закона N 323-ФЗ покупателем в адрес иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, перечислена оплата, частичная оплата в счет оказания услуг в электронной форме, а также иных услуг, связанных с услугами в электронной форме, включая сумму НДС, то обязанности налогового агента, предусмотренной пунктом 10.1 статьи 174.2 Кодекса, у покупателя не возникает.
<Письмо> ФНС России от 25.02.2021 N СД-4-3/2400@
<О порядке реализации российскими организациями права на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при приобретении у иностранной организации услуг по он-лайн бронированию мест временного размещения и проживания физических лиц (посетителей) и учета сумм НДС по оплаченным услугам в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения>В целях налогообложения НДС применяется порядок, установленный для услуг, оказываемых в электронной форме, в соответствии с положениями статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
<О порядке реализации российскими организациями права на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при приобретении у иностранной организации услуг по он-лайн бронированию мест временного размещения и проживания физических лиц (посетителей) и учета сумм НДС по оплаченным услугам в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения>В целях налогообложения НДС применяется порядок, установленный для услуг, оказываемых в электронной форме, в соответствии с положениями статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).