Заявление о списании налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о списании налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С расчетных счетов индивидуального предпринимателя в 2016 году на основании решений Пенсионного фонда РФ по инкассовым поручениям списаны страховые взносы. В 2021 году с его расчетного счета повторно списана такая же сумма страховых взносов на основании тех же решений Пенсионного фонда РФ. Предприниматель обратился в Фонд с заявлением о возврате излишне взысканных сумм. Фонд отказал в возврате страховых взносов, поскольку после 2016 года произведена смена КБК, в связи с чем у Фонда нет возможности установить наличие оплаты на лицевых счетах расчетов с бюджетом. Предприниматель направил в налоговый орган заявление с просьбой провести розыск произведенных списанных с его счета платежей, а также их отражение в расчетах с бюджетом. Налоговый орган известил предпринимателя о принятых решениях об уточнении платежей. Предприниматель вновь обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением о возврате переплаты. Фонд отказал в возврате, указав, что предприниматель должен обращаться в налоговый орган. Налоговый орган перенаправил заявление предпринимателя в Пенсионный фонд РФ, так как страховые взносы начислены до 01.01.2017, Фонд снова отказал в возврате платежей, сославшись на отсутствие переплаты. Предприниматель обратился в суд с требованием о взыскании излишне уплаченных страховых взносов. Суд указал, что если в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов налоговому органу возникла необходимость в возврате средств из бюджета Пенсионного фонда РФ, то именно Фонд должен принять соответствующие решения и передать их на исполнение в налоговый орган. Суд учел, что в 2021 году у предпринимателя отсутствовала недоимка по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, и удовлетворил его требования. Также суд обратил внимание на то, что списанные со счетов предпринимателя в 2021 году денежные средства не разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. Помимо этого, сроки взыскания недоимки за 2016 год по состоянию на 2021 год истекли.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С расчетных счетов индивидуального предпринимателя в 2016 году на основании решений Пенсионного фонда РФ по инкассовым поручениям списаны страховые взносы. В 2021 году с его расчетного счета повторно списана такая же сумма страховых взносов на основании тех же решений Пенсионного фонда РФ. Предприниматель обратился в Фонд с заявлением о возврате излишне взысканных сумм. Фонд отказал в возврате страховых взносов, поскольку после 2016 года произведена смена КБК, в связи с чем у Фонда нет возможности установить наличие оплаты на лицевых счетах расчетов с бюджетом. Предприниматель направил в налоговый орган заявление с просьбой провести розыск произведенных списанных с его счета платежей, а также их отражение в расчетах с бюджетом. Налоговый орган известил предпринимателя о принятых решениях об уточнении платежей. Предприниматель вновь обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением о возврате переплаты. Фонд отказал в возврате, указав, что предприниматель должен обращаться в налоговый орган. Налоговый орган перенаправил заявление предпринимателя в Пенсионный фонд РФ, так как страховые взносы начислены до 01.01.2017, Фонд снова отказал в возврате платежей, сославшись на отсутствие переплаты. Предприниматель обратился в суд с требованием о взыскании излишне уплаченных страховых взносов. Суд указал, что если в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов налоговому органу возникла необходимость в возврате средств из бюджета Пенсионного фонда РФ, то именно Фонд должен принять соответствующие решения и передать их на исполнение в налоговый орган. Суд учел, что в 2021 году у предпринимателя отсутствовала недоимка по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, и удовлетворил его требования. Также суд обратил внимание на то, что списанные со счетов предпринимателя в 2021 году денежные средства не разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. Помимо этого, сроки взыскания недоимки за 2016 год по состоянию на 2021 год истекли.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 59 "Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, инспекция неправомерно отказала ему в списании налоговой задолженности как безнадежной к взысканию, поскольку определение суда, которым возвращено заявление о признании общества банкротом в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, не отменено и не обжаловано (подп. 4.3 п. 1 ст. 59 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, инспекция неправомерно отказала ему в списании налоговой задолженности как безнадежной к взысканию, поскольку определение суда, которым возвращено заявление о признании общества банкротом в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, не отменено и не обжаловано (подп. 4.3 п. 1 ст. 59 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Суд кассационной инстанции не согласился с выводами нижестоящих судов в части отсутствия права на "налоговую реконструкцию"
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Заявителю начислен штраф в связи с неуплатой в срок налога на имущество. Банком заблокирован единственный расчетный счет общества, что не позволило налогоплательщику пользоваться расчетным счетом и производить платежи для осуществления предпринимательской деятельности и проведения расчетов с контрагентами, в том числе с инспекцией. В целях недопущения нарушения требований законодательства о сроках уплаты налогов общество обратилось в налоговый орган с заявлением о списании налога на имущество со счета налогоплательщика в безакцептном порядке. Ссылаясь на то, что размер денежных средств, находящихся на расчетном счете заявителя в банке, являлся достаточным для погашения задолженности перед инспекцией, о чем общество указывало в заявлении, но налоговым органом не приняты меры по принудительному взысканию указанной задолженности, что привело к начислению штрафов, налогоплательщик обратился в суд. Установив факт бездействия инспекции, выразившегося в непринятии мер по принудительному взысканию указанной задолженности, увеличивая задолженность заявителя путем начисления штрафа на сумму неуплаты, руководствуясь положениями ст. 46, 47, 69 НК РФ, суд удовлетворил требование.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Заявителю начислен штраф в связи с неуплатой в срок налога на имущество. Банком заблокирован единственный расчетный счет общества, что не позволило налогоплательщику пользоваться расчетным счетом и производить платежи для осуществления предпринимательской деятельности и проведения расчетов с контрагентами, в том числе с инспекцией. В целях недопущения нарушения требований законодательства о сроках уплаты налогов общество обратилось в налоговый орган с заявлением о списании налога на имущество со счета налогоплательщика в безакцептном порядке. Ссылаясь на то, что размер денежных средств, находящихся на расчетном счете заявителя в банке, являлся достаточным для погашения задолженности перед инспекцией, о чем общество указывало в заявлении, но налоговым органом не приняты меры по принудительному взысканию указанной задолженности, что привело к начислению штрафов, налогоплательщик обратился в суд. Установив факт бездействия инспекции, выразившегося в непринятии мер по принудительному взысканию указанной задолженности, увеличивая задолженность заявителя путем начисления штрафа на сумму неуплаты, руководствуясь положениями ст. 46, 47, 69 НК РФ, суд удовлетворил требование.
Статья: Обжалование решений налоговых органов о доначислении физическим лицам налогов на имущество и транспортного налога в связи с налоговой амнистией
(Куприна Н.)
("Жилищное право", 2019, N 9)Хотя Законом N 436-ФЗ предусмотрено, что списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика, такое же разъяснение содержится в информации ФНС России "О списании долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия - 2018)", некоторые налогоплательщики, не дожидаясь решения налогового органа, обращаются в ИФНС самостоятельно с заявлением о списании задолженности по налогам, образовавшейся до 1 января 2015 года.
(Куприна Н.)
("Жилищное право", 2019, N 9)Хотя Законом N 436-ФЗ предусмотрено, что списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика, такое же разъяснение содержится в информации ФНС России "О списании долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия - 2018)", некоторые налогоплательщики, не дожидаясь решения налогового органа, обращаются в ИФНС самостоятельно с заявлением о списании задолженности по налогам, образовавшейся до 1 января 2015 года.