6. Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик)

6. Отчет о движении денежных средств страховой

организации (форма N 4-страховщик)

6.1. Сведения о движении денежных средств страховой организации, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках", представляются в валюте Российской Федерации.

В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду, а затем производится пересчет по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк Отчета.

6.2. Раздел 2 "Поступило денежных средств" и раздел 3 "Направлено денежных средств" Отчета составляются в разрезе страховой и инвестиционно - финансовой деятельности.

При этом для целей составления Отчета понимается:

под страховой деятельностью - деятельность страховой организации, связанная с проведением страхования, сострахования и перестрахования;

под инвестиционно - финансовой деятельностью - деятельность страховой организации, связанная с капитальными вложениями в связи с приобретением земельных участков, зданий и другой недвижимости, оборудования, нематериальных активов и прочих материальных ценностей и их реализацией, деятельность, связанная с приобретением ценных бумаг долгосрочного и краткосрочного характера, их выбытием, сдачей имущества в аренду и т.п.

6.3. По строке 010 отражаются остатки денежных средств, числящихся на начало года по счетам: 50 "Касса"; 51 "Расчетный счет"; 52 "Валютный счет"; 55 "Специальные счета в банке".

6.4. По строке 030 отражаются суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начала года как страховые взносы по договорам страхования и сострахования, в том числе по добровольному медицинскому страхованию.

6.5. По строке 035 отражаются суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начала года в погашение задолженности по операциям перестрахования (как страховые премии, а также в погашение депонированной премии по рискам, принятым в перестрахование, комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование и в оплату доли убытков по этим рискам).

6.6. По строке 040 отражаются суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начала года от реализации имущества (основных средств и прочих активов).

При поступлении средств от продажи иностранной валюты (включая обязательную) на счета в банках или в кассу страховой организации соответствующие суммы отражаются по строке 040. При этом суммы проданной иностранной валюты включаются в данные по строке 250.

6.7. По строке 050 показываются поступления денежных средств как бюджетные ссуды, бюджетные ассигнования на покрытие расходов страховой организации по проведению обязательного страхования военнослужащих и лиц, пострадавших от Чернобыльской катастрофы, и т.п.

6.8. Суммы денежных средств, поступивших на счета их учета безвозмездно от других организаций (физических лиц) отражаются по строке 070, в виде кредитов и займов - по строке 080.

6.9. По строке 090 отражаются суммы поступивших доходов от долевого участия в других организациях, дивидендов по акциям и процентов по облигациям и другим ценным бумагам и т.п.

6.10. Суммы, поступившие со счетов банка или иного кредитного учреждения в кассу страховой организации для хозяйственных нужд (выплата заработной платы, командировочных, выдача подотчетных сумм и т.п.), следует отразить справочно по строке 295 и в итоговые показатели по строке 020 не включаются.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.01.1998 N 4н)

6.11. По строке 110 показываются поступления денежных средств, не отраженных по строкам 010 - 100, в частности, суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств как прочие доходы: арендная плата, комиссионное вознаграждение, полученное за оказание страховой организацией услуг страхового агента, аварийного комиссара, сюрвейера, суммы, поступившие в возмещение расходов, связанных с ведением договоров сострахования, суммы, полученные страховой организацией по регрессным искам в порядке реализации права требования страхователя к лицу, ответственному за причиненный ущерб застрахованному имуществу, суммы поступивших процентов по депо премий, по рискам, принятым в перестрахование, погашение ссуд по страхованию жизни и проценты по ссудам, дебиторской задолженности, списанной в прошлые периоды в убыток как безнадежной к получению, штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров и невыполнение условий договоров по добровольному медицинскому страхованию, предусмотренных Законом Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", а также доходы от возмещения причиненных убытков, другие виды доходов от операций, непосредственно не связанных со страховой деятельностью или инвестициями средств страховых резервов, поступившая иностранная валюта.

6.12. По строке 121 отражаются суммы денежных средств, выданные из кассы, перечисленные с расчетного или иных счетов страховой организации страхователям (выгодоприобретателям) в результате наступления страхового случая (события), включая суммы, выплаченные страхователям при досрочном расторжении договоров страхования в случаях, предусмотренных законодательством, медицинским учреждениям в оплату медицинских услуг, оказанных ими застрахованным в соответствии с условиями, предусмотренными договорами добровольного медицинского страхования.

6.13. По строке 122 отражаются суммы денежных средств, фактически перечисленные страховой организации с расчетного и других счетов в уплату задолженности по договорам перестрахования (как страховые премии и возврат сумм депонированных премий по рискам, переданным в перестрахование, комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, принятым в перестрахование, и в оплату доли убытков по этим рискам).

6.14. По строкам 123 и 124 отражаются суммы денежных средств, выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов страховой организации на выдачу ссуд по страхованию жизни и финансирование предупредительных мероприятий.

6.15. По строкам 130, 140, 210, 230 отражаются суммы, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов страховой организации на приобретение материальных ценностей, оплату работ, услуг как производственного (т.е. связанного с осуществлением страховой деятельности), так и непроизводственного характера; на оплату труда (в целом по страховой организации в независимости от источника выплат); на выплату комиссионного вознаграждения страховым агентам и брокерам, командировочные и хозяйственные нужды; выплату дивидендов, процентов и прочие нужды.

6.16. Суммы, направленные страховой организацией на капитальные вложения, показываются по строке 200 вместе с суммами, направленными на финансовые вложения.

6.17. По строке 220 подлежат отражению суммы, фактически перечисленные в бюджет в виде налогов, сборов, штрафов и прочих платежей.

6.18. Справочно по строке 296 показываются суммы денежных средств, сданных страховой организацией в банк или иное кредитное учреждение и в итоговые показатели по строке 120 не включаются.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.01.1998 N 4н)

6.19. По строке 250 показываются направления использования денежных средств, не отраженные по строкам 121 - 240, в частности, на приобретение иностранной валюты, уплату платежей и взносов в соответствии с установленным законодательством порядком во внебюджетные фонды, на выплаты по обязательному страхованию военнослужащих и лиц, пострадавших от Чернобыльской катастрофы, осуществляемому за счет бюджетных ассигнований, погашение кредитов (займов), суммы, направленные из банка в кассу страховой организации.

6.20. Справочно приводятся данные о сумме денежных средств, поступивших в кассу по наличному расчету (кроме сумм, отраженных по строке 100), в том числе от юридических и физических лиц (строки 280 и 290). При этом данные о наличных расчетах с физическими лицами приводятся в разрезе расчетов с применением контрольно - кассовых аппаратов (строка 291), а также в порядке выдачи квитанций, путевок, талонов или других, приравненных к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным Минфином России в соответствии с Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г. N 745 (в ред. Постановления Правительства Российской Федерации от 23 октября 1995 г. N 1028) (строка 292).