4.1. В расчет величины ПРБП кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется включать потоки денежных средств по активам (требованиям), определенные для каждого временного интервала в разрезе валют (драгоценных металлов) и представляющие собой сумму всех отнесенных к соответствующему временному интервалу потоков денежных средств, сформированных балансовыми и внебалансовыми активами (требованиями), и потоки денежных средств по обязательствам, определенные для каждого временного интервала в разрезе валют (драгоценных металлов) и представляющие собой сумму всех отнесенных к соответствующему временному интервалу потоков денежных средств, сформированных балансовыми и внебалансовыми обязательствами, по балансовым и внебалансовым инструментам, включаемым в расчет ПРБП с учетом пункта 1.6 настоящих Методических рекомендаций.
4.2. Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется осуществлять расчет величины ПРБП методом оценки ЭСК следующим образом.
4.2.1. Для каждого временного интервала в разрезе валют (драгоценных металлов) и сценариев изменения процентных ставок рекомендуется определять величину дисконт-фактора по формуле:
ДФ(k, сц, вал) - величина дисконт-фактора;
РС(k, сц, вал) - значение расчетной ставки дисконтирования, определенное для временного интервала k, соответствующей валюты (драгоценного металла) и сценария изменения процентных ставок в соответствии с главой 3 настоящих Методических рекомендаций;
T - срок до середины временного интервала k в соответствии с графой 4 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям.
4.2.2. По каждой валюте (драгоценному металлу) для каждого сценария изменения процентных ставок рекомендуется определять величину изменения ЭСК по следующей формуле:
- величина изменения ЭСК для соответствующей валюты (драгоценного металла) и сценария изменения процентных ставок;
ДФТ(k, 0, вал) - величина дисконт-фактора, определенная для временного интервала k, соответствующей валюты (драгоценного металла) и базовой ставки дисконтирования по требованиям;
ДФТ(k, сц, вал) - величина дисконт-фактора, определенная для временного интервала k, соответствующей валюты (драгоценного металла) и сценария изменения процентных ставок по требованиям;
ДФО(k, 0, вал) - величина дисконт-фактора, определенная для временного интервала k, соответствующей валюты (драгоценного металла) и базовой ставки дисконтирования по обязательствам;
ДФО(k, сц, вал) - величина дисконт-фактора, определенная для временного интервала k, соответствующей валюты (драгоценного металла) и сценария изменения процентных ставок по обязательствам;
ПТ(k, 0, вал) - поток денежных средств по требованиям, определенный для временного интервала k, валюты (драгоценного металла) вал и базовой ставки дисконтирования по требованиям;
ПТ(k, сц, вал) - поток денежных средств по требованиям, определенный для временного интервала k, валюты (драгоценного металла) вал и сценария изменения процентных ставок сц;
ПО(k, 0, вал) - поток денежных средств по обязательствам, определенный для временного интервала k, валюты (драгоценного металла) вал и базовой ставки дисконтирования по обязательствам;
ПО(k, сц, вал) - поток денежных средств по обязательствам, определенный для временного интервала k, валюты (драгоценного металла) вал и сценария изменения процентных ставок сц;
ИСО - величина изменения стоимости опционов, определенная в соответствии с подпунктом 4.2.3 настоящего пункта.
4.2.3. По опционам, базисным (базовым) активом которых является процентная ставка или инструмент, подверженный процентному риску, и опционам, встроенным в частично стандартизируемые позиции, в том числе связанным с возможностью изменения срока уплаты и (или) величины процентных платежей и (или) платежей в счет погашения основного долга, рекомендуется осуществлять расчет величины изменения ЭСК, обусловленного потенциальным изменением справедливой стоимости опциона при изменении процентных ставок, а также при изменении волатильности справедливой стоимости базисного (базового) актива.
Стоимость опциона, рассчитываемая для каждого сценария изменения процентных ставок, рекомендуется определять с использованием метода определения стоимости опциона, установленного в учетной политике кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), или с использованием метода определения стоимости опциона, используемого при ценообразовании продукта, в который данный опцион встроен.
Для каждого опциона, включаемого в расчет ПРБП, изменение стоимости рекомендуется определять, как разницу между стоимостью опциона, рассчитанной для соответствующего сценария изменения процентных ставок с одновременным увеличением вмененной волатильности справедливой стоимости базисного (базового) актива на 25 процентов, и текущей стоимостью опциона, рассчитанной с использованием базовой ставки дисконтирования.
В качестве данных для определения стоимости опциона, рассчитанной для каждого сценария изменения процентных ставок, в части значений процентных ставок рекомендуется использовать величины, определенные в соответствии с главой 3 настоящих Методических рекомендаций для рассматриваемого сценария изменения процентных ставок, величину вмененной волатильности справедливой стоимости базисного (базового) актива рекомендуется принимать равной величине, определенной в соответствии с абзацем третьим настоящего подпункта.
Совокупное изменение стоимости опционов, включаемых в расчет ПРБП, рекомендуется определять как разность между совокупным изменением стоимости проданных опционов и совокупным изменением стоимости приобретенных опционов.
4.2.4. Величину ПРБП, рассчитанную методом оценки ЭСК, рекомендуется определять исходя из наибольшей величины изменения ЭСК по формуле:
ПРБПэск - величина ПРБП, рассчитанная методом оценки ЭСК;
сц - сценарий изменения процентных ставок;
вал - наименование валюты (драгоценного металла);
- величина изменения ЭСК, определенная в соответствии с подпунктом 4.2.2 настоящего пункта.
4.3. Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется осуществлять расчет величины ПРБП методом оценки ЧПД по формуле:
ПРБПЧПД - величина ПРБП, рассчитанная методом оценки ЧПД;
ПТ(k, сц, вал) - поток денежных средств по требованиям, определенный для временного интервала k, валюты (драгоценного металла) вал и сценария изменения процентных ставок сц;
ПО(k, сц, вал) - поток денежных средств по обязательствам, определенный для временного интервала k, валюты (драгоценного металла) вал и сценария изменения процентных ставок сц;
ПСС(сц, вал) - величина параллельного сдвига кривой процентных ставок, определенная для сценария сц и валюты вал в соответствии с графой 2 таблицы 3 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;
знак(сц) - принимает значение 1 для сценария параллельного сдвига кривой процентных ставок вверх и -1 для сценария параллельного сдвига кривой процентных ставок вниз;
сц - сценарий параллельного сдвига кривой процентных ставок вверх или параллельного сдвига кривой процентных ставок вниз.
T(k) - срок до середины временного интервала k в соответствии с графой 4 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей