Глава 2. Рекомендации по распределению потоков денежных средств по балансовым и внебалансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок, по временным интервалам

2.1. В целях расчета ПРБП кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется распределять потоки денежных средств по балансовым и внебалансовым инструментам по временным интервалам, предусмотренным в графе 3 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям, в зависимости от срочности, определяемой согласно рекомендациям настоящей главы.

2.2. В целях распределения по временным интервалам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется классифицировать балансовые и внебалансовые инструменты, включаемые в расчет величины ПРБП, по следующим группам процентного риска:

стандартизируемые позиции;

нестандартизируемые позиции;

частично стандартизируемые позиции.

2.2.1. К стандартизируемым позициям рекомендуется относить: балансовые и внебалансовые инструменты с фиксированной процентной ставкой, в случае если сроки уплаты и величины процентных платежей и платежей в счет погашения основного долга определены условиями договора, у кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы) и (или) клиента (контрагента) отсутствует предусмотренное условиями договора право выбора и (или) изменения срока уплаты и (или) величины процентных платежей и (или) платежей в счет погашения основного долга, а также если указанное право не предусмотрено федеральными законами, нормативными актами, правом иностранного государства, нормами международного права, обычаями делового оборота, а также не является следствием прошлого опыта и (или) заявлений кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы), в результате которых у клиента (контрагента) возникают обоснованные ожидания, что кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы и (или) участник банковской группы) осуществит изменение сроков уплаты процентных платежей, платежей в счет погашения основного долга и (или) величины процентной ставки по обращению клиента (контрагента) или по иным причинам;

балансовые и внебалансовые инструменты с плавающей процентной ставкой, в случае если сроки уплаты процентных платежей и платежей в счет погашения основного долга определены условиями договора, у кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы) и (или) клиента (контрагента) отсутствует предусмотренное условиями договора право выбора и (или) изменения срока уплаты процентных платежей и (или) платежей в счет погашения основного долга, или смены плавающей процентной ставки и (или) премии (дисконта) к ней (за исключением случаев смены плавающей процентной ставки в случае прекращения ее расчета на другую процентную ставку, предусмотренную договором или установленную Банком России, центральным (национальным) банком иностранного государства или иным уполномоченным органом), а также если указанное право не предусмотрено федеральными законами, нормативными актами, правом иностранного государства, нормами международного права, обычаями делового оборота, а также не является следствием прошлого опыта и (или) заявлений кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы) в результате которых у клиента (контрагента) возникают обоснованные ожидания, что кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы и (или) участник банковской группы) осуществит изменение сроков уплаты процентных платежей, платежей в счет погашения основного долга, плавающей процентной ставки и (или) премии (дисконта) к плавающей процентной ставке по обращению клиента (контрагента) или по иным причинам.

2.2.2. К нестандартизируемым позициям рекомендуется относить:

привлеченные средства без установленного срока востребования (погашения) и средства, привлеченные на срок "до востребования";

позиции со встроенной поведенческой опциональностью.

К позициям со встроенной поведенческой опциональностью рекомендуется относить требования и обязательства с фиксированной процентной ставкой (кроме средств без установленного срока востребования (погашения) и средств, привлеченных на срок "до востребования") в отношении физических лиц, обязательства перед которыми включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств в соответствии абзацем первым подпункта 3.2.1 пункта 3.2 Положения Банка России от 30 мая 2014 года N 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" (далее - Положение Банка России N 421-П), а также в отношении субъектов малого бизнеса, определенных в соответствии с абзацами первым - четвертым подпункта 3.3.5 пункта 3.3 Положения Банка России N 421-П, обязательства перед которыми включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств в соответствии с абзацами пятым - восьмым подпункта 3.3.5 пункта 3.3 Положения Банка России N 421-П (далее - розничные клиенты), в случае если досрочное востребование (погашение) зависит от поведения клиентов (контрагентов) при условии, что досрочное востребование (погашение) предусмотрено условиями договора, федеральными законами, нормативными актами, правом иностранного государства, нормами международного права, обычаями делового оборота, а также является следствием прошлого опыта или заявлений кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы), в результате которых у клиентов возникают обоснованные ожидания, что досрочное востребование (погашение) средств будет осуществлено.

2.2.3. К частично стандартизируемым позициям рекомендуется относить балансовые и внебалансовые инструменты, не классифицированные как стандартизируемые позиции или нестандартизируемые позиции в соответствии с подпунктами 2.2.1 и 2.2.2 настоящего пункта.

2.3. Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется относить потоки денежных средств по позициям, за исключением нестандартизируемых позиций, к серединам временных интервалов, приведенных в приложении к настоящим Методическим рекомендациям, в которые потоки денежных средств классифицируются в соответствии с условиями договора с учетом следующего.

2.3.1. Потоки денежных средств по балансовым и внебалансовым инструментам с фиксированной процентной ставкой рекомендуется распределять во временном интервале исходя из срока, оставшегося до соответствующего потока денежных средств.

2.3.2. Потоки денежных средств по балансовым и внебалансовым инструментам с плавающей процентной ставкой в части платежей в счет погашения основного долга рекомендуется распределять во временные интервалы исходя из наименьшего из двух сроков: срока до соответствующего потока денежных средств и срока до пересмотра (установления) процентной ставки по инструменту.

Потоки денежных средств по балансовым и внебалансовым инструментам с плавающей процентной ставкой в части платежей в счет уплаты процентов рекомендуется распределять во временные интервалы исходя из срока до пересмотра (установления) процентной ставки, установленного договором, при этом платежи, фактическая величина которых является определенной на дату расчета ПРБП, рекомендуется включать в расчет ПРБП в полном объеме, платежи, фактическая величина которых не является определенной на дату расчета ПРБП, - в величине премии к плавающей ставке, установленной договором, исходя из срока до соответствующего потока денежных средств. При этом при определении срока до пересмотра (установления) процентной ставки рекомендуется использовать срок до планового пересмотра (установления) процентной ставки без учета возможного внеочередного пересмотра (установления) процентной ставки.

2.3.3. В отношении позиций, относящихся к интервалу "свыше 20 лет", в целях расчета ПРБП срок до середины соответствующего интервала в целях применения настоящих Методических рекомендаций рекомендуется принимать равным 25 годам.

2.3.4. Потоки денежных средств по частично стандартизируемым позициям рекомендуется распределять во временные интервалы без учета опционов, встроенных в включаемые в расчет ПРБП договора, в том числе связанных с возможностью изменения срока уплаты и (или) величины процентных платежей и (или) платежей в счет погашения основного долга. При этом в целях расчета ПРБП методом оценки ЧПД опционы, в том числе встроенные в договоры, распределение во временные интервалы рекомендуется осуществлять в соответствии с подпунктом 1.6.8 пункта 1.6 настоящих Методических рекомендаций.

2.4. Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется нестандартизируемые позиции включать в расчет величины ПРБП в величине потоков денежных средств, определенных с учетом следующего.

2.4.1. Привлеченные средства без установленного срока востребования (погашения) и средства, привлеченные на срок "до востребования", в целях распределения по временным интервалам рекомендуется классифицировать по следующим группам привлеченных средств:

расчетные средства розничных клиентов, к которым относятся средства, привлеченные от розничных клиентов и удовлетворяющие требованиям абзаца третьего подпункта 3.2.3 пункта 3.2 Положения Банка России N 421-П;

средства розничных клиентов, не являющиеся расчетными, к которым относятся средства, привлеченные от розничных клиентов и не удовлетворяющие требованиям абзаца третьего подпункта 3.2.3 пункта 3.2 Положения Банка России N 421-П;

прочие средства без установленного срока востребования (погашения) и средства, привлеченные на срок "до востребования", к которым относятся привлеченные средства, не классифицированные в соответствии с абзацами вторым и третьим настоящего подпункта.

2.4.1.1. В отношении каждой из групп привлеченных средств без установленного срока востребования (погашения) и средств, привлеченных на срок "до востребования", рекомендуется выделять базовую часть, величина которой определяется как

где:

БЧ_гпс - величина базовой части, относящейся к группе привлеченных средств гпс;

V_k,гпс - средняя арифметическая величина остатка средств, относящихся к группе привлеченных средств гпс, рассчитанная на основе ежедневных данных месяца, предшествующего отчетной дате k;

k - месячные отчетные даты;

i - месячные отчетные даты, находящиеся во временном интервале от десяти лет до даты расчета величины ПРБП включительно до даты расчета ПРБП.

Величину базовой части для соответствующей группы привлеченных средств рекомендуется ограничивать следующей величиной:

90 процентов от величины расчетных средств розничных клиентов на дату расчета ПРБП;

70 процентов от величины средств розничных клиентов, не являющихся расчетными, на дату расчета ПРБП;

50 процентов от величины прочих средств без установленного срока востребования (погашения) и средств, привлеченных на срок "до востребования", на дату расчета ПРБП.

2.4.1.2. Базовую часть привлеченных средств без установленного срока востребования (погашения) и средств, привлеченных на срок "до востребования", рекомендуется включать в расчет ПРБП как поток денежных средств со следующими сроками:

5 лет для расчетных средств розничных клиентов;

4,5 года для средств розничных клиентов, не являющихся расчетными;

4 года для прочих средств без установленного срока востребования (погашения) и средств, привлеченных на срок "до востребования".

Привлеченные средства без установленного срока востребования (погашения) и средства, привлеченные на срок "до востребования", в величине, не отнесенной к базовой части, рекомендуется включать в расчет ПРБП как поток денежных средств со сроком "до востребования".

2.4.2. Позиции со встроенной поведенческой опциональностью рекомендуется включать в расчет ПРБП в величине потоков денежных средств, определенных с учетом следующего.

2.4.2.1. Позиции со встроенной поведенческой опциональностью рекомендуется группировать в портфели продуктов (кредитов и прочих размещенных средств депозитов и прочих привлеченных средств), имеющих сходные характеристики в соответствии с внутренними документами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) (далее - портфель однородных продуктов). В качестве характеристик, учитываемых при формировании портфелей однородных продуктов, рекомендуется использовать процентную ставку, период размещения (привлечения) денежных средств, срок до погашения, установленный договором, валюту договора, тип клиента, иные факторы, установленные внутренними документами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы).

2.4.2.2. Распределение по временным интервалам потоков денежных средств по кредитам и прочим размещенным средствам, отнесенным к позициям со встроенной поведенческой опциональностью и классифицированным в портфели однородных кредитов и прочих размещенных средств, рекомендуется осуществлять исходя из базовой величины досрочного погашения кредитов и прочих размещенных средств, определяемой для каждого портфеля однородных кредитов и прочих размещенных средств независимо на основе внутренней статистической информации кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы) как среднее арифметическое за последние два года до даты расчета ПРБП включительно значение величины отношения объема средств, перечисленных в счет досрочного погашения клиентами (контрагентами) обязательств по кредитам или прочим размещенным средствам в течение любых последовательных 30 календарных дней, к среднему арифметическому значению объема портфеля однородных кредитов и прочих размещенных средств, определенного в величине непогашенной задолженности без учета сформированного резерва на возможные потери, на каждый календарный день того же периода.

Каждый из портфелей однородных кредитов и прочих размещенных средств рекомендуется распределять во временные интервалы как потоки денежных средств в величине, определенной как сумма поступлений денежных средств, установленных условиями договора, и поступлений денежных средств в счет досрочного погашения задолженности. Величину досрочного погашения денежных средств в текущем временном интервале рекомендуется определять как произведение расчетной величины досрочного погашения кредитов и прочих размещенных средств, объема портфеля однородных кредитов и прочих размещенных средств на начало текущего временного интервала, а также коэффициента, отражающего соотношение длительностей текущего временного интервала, для которого определяется расчетная величина досрочного погашения кредитов и прочих размещенных средств, и интервала длительностью 30 календарных дней. Объем портфеля однородных кредитов и прочих размещенных средств на начало временного интервала, для которого осуществляется расчет его объема (условная задолженность), рекомендуется определять с учетом величины денежных средств, которая будет внесена в счет погашения основного долга в соответствии с условиями договора, и величины досрочного погашения во временные интервалы, предшествующие временному интервалу, для которого осуществляется расчет условной задолженности. Расчетную величину досрочного погашения кредитов и прочих размещенных средств рекомендуется определять для каждого из сценариев изменения процентных ставок путем масштабирования исторически наблюдавшегося уровня досрочного погашения на коэффициент, предусмотренный в таблице 2 приложения к настоящим Методическим рекомендациям, но не более 1, то есть не более полного досрочного погашения всего портфеля однородных кредитов и прочих размещенных средств.

Величину потока денежных средств по портфелям однородных кредитов и прочих размещенных средств рекомендуется рассчитывать по следующим формулам:

РВДПК(сц) = min (1, коэффициент сц x БВДПК);

где:

ДП(ви) - величина потока денежных средств, относящаяся к переменной ви, в части погашения основного долга и процентов, определенных для величины УЗ(ви);

ви - переменная, используемая для определения номера временного интервала, предусмотренного в графе 1 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям (при этом ви, равное 0, отражает текущий момент времени, то есть дату расчета ПРБП);

УЗ(ви) - условная задолженность, то есть объем портфеля однородных кредитов и прочих размещенных средств, рассчитанный для переменной ви с учетом платежей, установленных договором, в счет погашения основного долга, а также в счет досрочного погашения кредитов и прочих размещенных средств;

КДП(ви) - контрактный денежный поток, то есть установленная договором величина денежных средств, вносимая в счет погашения основного долга и обязательств по уплате процентов, соответствующая переменной ви. При определении величины КДП(ви) рекомендуется учитывать предусмотренное договором изменение величины платежей в счет погашения основного долга и в счет уплаты процентов, обусловленное досрочным погашением кредитов и прочих размещенных средств в величине, предусмотренной настоящим подпунктом;

КДПОД(ви) - контрактный денежный поток по основному долгу, то есть установленная договором величина денежных средств, вносимая в счет погашения основного долга, соответствующая переменной ви. При определении величины КДПОД(ви) рекомендуется учитывать предусмотренное договором изменение величины платежей в счет погашения основного долга, обусловленное досрочным погашением кредитов и прочих размещенных средств в величине, предусмотренной настоящим подпунктом;

БВДПК - базовая величина досрочного погашения кредитов и прочих размещенных средств;

РВДПК(сц) - расчетная величина досрочного погашения кредитов и прочих размещенных средств, определенная для сценария сц;

сц - сценарий изменения процентных ставок, определяемый в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3.1 настоящих Методических рекомендаций;

коэффициент сц - коэффициент, определяемый для сценария сц в соответствии с графой 3 таблицы 2 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

ДИ(ви) - длительность временного интервала (в днях), соответствующего временному интервалу ви, в случае если значение переменной ви равно или превышает 1, и нулю в остальных случаях;

ВПОК - величина портфеля однородных кредитов и прочих размещенных средств на дату расчета величины ПРБП.

2.4.2.3. Распределение по временным интервалам потоков денежных средств по депозитам и прочим привлеченным средствам, отнесенным к позициям со встроенной поведенческой опциональностью и классифицированным в портфели однородных депозитов и прочих привлеченных средств, рекомендуется осуществлять исходя из базовой величины досрочного востребования депозитов и прочих привлеченных средств, которую рекомендуется определять для каждого портфеля однородных депозитов и прочих привлеченных средств независимо на основе внутренней статистической информации кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы) как среднее арифметическое за последние два года до даты расчета ПРБП включительно значение величины отношения объема средств, досрочно востребованных клиентами (контрагентами) по депозитам и прочим привлеченным средствам в течение любых последовательных 30 календарных дней к среднему арифметическому значению объема портфеля однородных депозитов и прочих привлеченных средств на каждый календарный день того же периода.

Каждый из портфелей однородных депозитов и прочих привлеченных средств рекомендуется распределять по временным интервалам как потоки денежных средств в величине, определенной с учетом возможности незамедлительного досрочного востребования клиентами. Во временной интервал "до востребования" (ви равно 1) рекомендуется включать средства, имеющие срок востребования (погашения) "до востребования" в соответствии с условиями договора, а также величину средств, определенную на основе расчетной величины досрочного востребования депозитов и прочих привлеченных средств, являющейся произведением расчетной величины досрочного востребования для соответствующего сценария на величину портфеля однородных депозитов и прочих привлеченных средств (кроме средств со сроком "до востребования"). Часть портфеля однородных депозитов и прочих привлеченных средств, не отнесенную к интервалу "до востребования", рекомендуется распределять по временным интервалам в соответствии с установленными договором сроками востребования (погашения). При этом рекомендуется исходить из того, что для всех временных интервалов, отличных от интервала "до востребования", доля срочных средств, включенных в целях расчета ПРБП в величину средств "до востребования" в связи с их возможным досрочным погашением и поэтому исключаемых из временного интервала, для которого осуществляется расчет, в рамках соответствующего сценария постоянна. Расчетную величину досрочного востребования депозитов и прочих привлеченных средств рекомендуется определять для каждого из сценариев изменения процентных ставок путем масштабирования исторически наблюдавшегося уровня досрочного востребования на коэффициент, предусмотренный в таблице 2 приложения к настоящим Методическим рекомендациям, но не более 1, то есть не более величины полного досрочного востребования клиентами всего портфеля однородных депозитов и прочих привлеченных средств.

Величину потока денежных средств по портфелям однородных депозитов и прочих привлеченных средств рекомендуется рассчитывать по следующим формулам:

РВДВД(сц) = min (1, коэффициент сц x БВДВД),

где:

ДП(ви) - величина потока денежных средств, относящаяся к переменной ви;

ви - переменная, используемая для определения номера временного интервала, предусмотренного в графе 1 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям (при этом ви, равное 0, отражает текущий момент времени, то есть дату расчета ПРБП);

КДП(ви) - контрактный денежный поток, то есть установленная договором величина денежных средств, подлежащих востребованию (погашению) во временном интервале, соответствующем переменной ви, в случае если значение переменной ви больше или равно 1, в том числе в счет выплаты обязательств по уплате процентов;

ВПОД - величина соответствующего портфеля однородных депозитов и прочих привлеченных средств на дату расчета величины ПРБП;

БВДВД - базовая величина досрочного востребования депозитов и прочих привлеченных средств;

РВДВД(сц) - расчетная величина досрочного востребования депозитов и прочих привлеченных средств, определенная для сценария сц;

коэффициент сц - коэффициент, определяемый в соответствии с графой 4 таблицы 2 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

сц - сценарий изменения процентных ставок, определяемый в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3.1 настоящих Методических рекомендаций.