24. Эмиссионный доход
См. данную форму в MS-Excel.
5. Денежные средства и их эквиваленты
30p19 ───────────────────────────────────────────────────────
Наличные средства
Остатки по счетам в Банке России
(кроме обязательных резервов)
30p21 Корреспондентские счета и депозиты
"овернайт" в банках:
Российской Федерации
других стран
───────────────────────────────────────────────────────
Итого денежных средств и их эквивалентов
───────────────────────────────────────────────────────
7p48 (Из данного примечания необходимо исключить все
денежные средства, использование которых каким-либо
образом ограничено, и представить комментарии Группы по
причинам этого ограничения.)
См. данную форму в MS-Excel.
6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
30p19 ───────────────────────────────────────────────────────
30p40 Облигации федерального займа
Облигации внешних облигационных займов
Российской Федерации
Корпоративные Еврооблигации
Корпоративные акции
Муниципальные облигации
Векселя
Облигации внутреннего государственного
валютного займа
Операции с производными финансовыми 34
инструментами
───────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
───────────────────────────────────────────────────────
39p37(a) Заложенный актив, относящийся к категории финансовых
активов, оцениваемых по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
Облигации федерального займа (ОФЗ) являются
государственными ценными бумагами, выпущенными
Министерством финансов Российской Федерации, с
номиналом в валюте Российской Федерации. ОФЗ в портфеле
Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от
______ до ______, купонный доход в 20YY году от ___ до
___% и доходность к погашению от ___ до ___%, в
зависимости от выпуска.
Облигации внешних облигационных займов Российской
Федерации (ОВОЗ) представляют собой ценные бумаги с
номиналом в долларах США, выпущенные Министерством
финансов Российской Федерации и свободно обращающиеся
на международном рынке. ОВОЗ в портфеле Группы за 31
декабря 20YY года имеют сроки погашения от ______ до
______, купонный доход от ___ до ___% и доходность к
погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Корпоративные Еврооблигации представлены процентными
ценными бумагами с номиналом в долларах США,
выпущенными крупными российскими организациями и
свободно обращающимися на международном рынке.
Корпоративные Еврооблигации в портфеле Группы за 31
декабря 20YY года имеют сроки погашения от ______ до
______, купонный доход от ______ до ______% в 20YY
году и доходность к погашению от ___ до ____%,
в зависимости от выпуска.
Корпоративные акции представлены акциями российских
организаций.
Облигации внутреннего государственного валютного
облигационного займа Российской Федерации (ОВГВЗ)
являются государственными долговыми обязательствами
с номиналом в долларах США. По облигациям
выплачивается купон 3% годовых. Срок погашения
облигаций в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года -
с ____________ по _____________ г., доходность к
погашению - от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
30p53 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, включают активы,
32p94(b) предоставленные в качестве обеспечения по договорам
продажи и обратного выкупа, справедливая стоимость
которых за 31 декабря 20YY года составляет _____ тысяч
рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). См. Примечание 17
(и 21). Указанное обеспечение передано с правом
продажи.
30p53 Кроме того, финансовые активы, оцениваемые по
32p94(b) справедливой стоимости через прибыль или убыток, _____
тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были
предоставлены в качестве обеспечения по договорам с
третьими лицами в отношении срочных депозитов банков
и прочих заемных средств. См. Примечание 17 (и 21).
Указанное обеспечение передано без права продажи.
Банк является профессиональным участником рынка ценных
бумаг и имеет соответствующую лицензию Федеральной
службы по финансовым рынкам Российской Федерации на
осуществление дилерской деятельности на рынке ценных
бумаг. (Необходимо описать методы, использованные
Группой для определения справедливой стоимости
нерыночных ценных бумаг, - данное требование является
обязательным.)
См. данную форму в MS-Excel.
(Данное примечание относится к кредитам,
предоставленным Группой. В случае наличия в портфеле
Группы приобретенных кредитов необходимо
соответствующим образом скорректировать положения
учетной политики по кредитам и данные примечания.)
30p19 ───────────────────────────────────────────────────────
Текущие кредиты и депозиты в других банках
32p94(a) Сделки "обратного репо" с другими банками
Просроченные размещенные средства в других
банках
30p43(c) За вычетом резерва под обесценение средств
в других банках
───────────────────────────────────────────────────────
Итого кредитов банкам
───────────────────────────────────────────────────────
(Отдельной строкой можно включить пролонгированные
кредиты в зависимости от учетной политики Группы. Цель
включения такой информации заключается в отражении
проблемных кредитов.)
39p63 В течение 20YY года в консолидированном отчете о
(AG84) прибылях и убытках был отражен убыток в сумме XX тысяч
рублей (20XX г. : XX тысяч рублей), связанный с
предоставлением средств другим банкам по ставкам ниже
32p94(a), рыночных. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам
(b) "обратного репо", включают (наименование ценных бумаг)
_________ со справедливой стоимостью _____ тысяч рублей
за 31 декабря 20YY года (20XX г.: ______ тысяч рублей).
Ниже представлен анализ изменений резерва под
обесценение средств в других банках за год:
37p84 ───────────────────────────────────────────────────────
Резерв под обесценение средств в
других банках за 31 декабря года,
предшествующего отчетному
(Восстановление резерва) отчисления
в резерв под обесценение средств в
других банках в течение года (данная
строка должна представлять собой
чистое изменение резерва в отчете
о прибылях и убытках за год)
Средства в других банках,
списанные в течение года как
безнадежные
Восстановление средств в других
банках, ранее списанных как
безнадежные (данная строка
отражает только движение по
статьям баланса)
Покупка дочерних организаций 37
Выбытие дочерних организаций 37
───────────────────────────────────────────────────────
Резерв под обесценение средств в
других банках за 31 декабря года
отчетного
───────────────────────────────────────────────────────
30p24 По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная
32p86,90 справедливая стоимость средств в других банках
составила ________ тысяч рублей (20XX г.: _______ тысяч
рублей). См. Примечание 35. Географический анализ,
анализ средств в других банках по структуре валют, по
срокам погашения и анализ процентных ставок
представлены в Примечании 33. Группа предоставила ряд
кредитов связанным сторонам. Соответствующая информация
по кредитам связанным сторонам представлена в
(Раскройте информацию риска концентрации, а также
возможность раскрытия информации в отношении понятия
"крупный риск", сформированного Базельским
соглашением, - т.е. для кредитов, превышающих 10% от
"базельского" капитала.)
См. данную форму в MS-Excel.
8. Кредиты и дебиторская задолженность
30p19 ───────────────────────────────────────────────────────
Текущие кредиты
32p94(a) Сделки "обратного репо"
Просроченные кредиты
Дебиторская задолженность
30p43(c) За вычетом резерва под обесценение
кредитного портфеля и дебиторской
задолженности
───────────────────────────────────────────────────────
Итого кредиты и дебиторская задолженность
───────────────────────────────────────────────────────
(Отдельной строкой можно отразить пролонгированные
кредиты в зависимости от учетной политики Группы. Цель
включения такой информации заключается в отражении
проблемных кредитов.)
39p63 В течение 20YY года в консолидированном отчете о
прибылях и убытках был отражен убыток в сумме _____
тысяч рублей (20XX г.: _______ тысяч рублей), связанный
с предоставлением кредитов по ставкам ниже рыночных.
Ценные бумаги, купленные по сделкам "обратного репо",
включают (наименование ценных бумаг) ________ со
32p94(a), справедливой стоимостью ____ тысяч рублей за 31 декабря
(b) 20YY года (20XX г.: _____ тысяч рублей).
Ниже представлен анализ изменений резерва под
обесценение кредитного портфеля за год:
37p84 ───────────────────────────────────────────────────────
Резерв под обесценение кредитного
портфеля за 31 декабря года,
предшествующего отчетному
(Восстановление резерва)
отчисления в резерв под
обесценение кредитного портфеля
в течение года (данная строка
должна представлять собой чистое
изменение резерва в отчете о
прибылях и убытках за год)
Кредиты и дебиторская
задолженность, списанные в
течение года как безнадежные
(данная строка отражает только
движение по статьям баланса)
Восстановление кредитов и
дебиторской задолженности,
ранее списанных как безнадежные
(данная строка отражает только
движение по статьям баланса)
Покупка дочерних организаций 37
Выбытие дочерних организаций 37
───────────────────────────────────────────────────────
Резерв под обесценение кредитного
портфеля за 31 декабря года отчетного
───────────────────────────────────────────────────────
30p40 Ниже представлена структура кредитного портфеля Группы
по отраслям экономики:
20YY 20XX
Сумма % Сумма %
───────────────────────────────────────────────────────
Государственные органы
Муниципальные органы
Предприятия нефтегазовой промышленности
Предприятия торговли
Транспорт
Страхование
Финансы и инвестиции
Строительство
Телекоммуникации
Частные лица
Прочие
───────────────────────────────────────────────────────
Итого кредитов и дебиторской задолженности
(общая сумма)
───────────────────────────────────────────────────────
32p85 (Рассмотрите необходимость включения комментариев в
отношении структуры риска по конкретным клиентским
секторам в случае, если эти риски существенны.) На
отчетную дату 31 декабря 20YY года.
30p40 Группа имеет _____ заемщиков с общей суммой выданных им
кредитов свыше ____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих
кредитов составляет ____ тысяч рублей, или ___% от
общего кредитного портфеля. (Рассмотрите риск
концентрации, а также возможность раскрытия информации
в отношении понятия "крупный риск", сформулированного
Базельским соглашением, - т.е. для кредитов,
превышающих 10% от "базельского" капитала.)
На отчетную дату 31 декабря 20YY года у Группы было ___
заемщиков с общей суммой выданных каждому заемщику
кредитов свыше ____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих
кредитов составила __ тысяч рублей, или ___% кредитного
портфеля.
30p40 (Необходимо представить информацию по наиболее
существенным аспектам деятельности Группы, т.е.
концентрации кредитного риска, по кредитованию
сотрудников, доле портфеля, полностью обеспеченного
депозитами в форме денежных средств, целевым кредитам
на проектное финансирование и т.д.)
30p24 На отчетную дату на 31 декабря 20YY года оценочная
32p86,90 справедливая стоимость кредитов и дебиторской
задолженности составила _____ тысяч рублей (20XX г.:
_______ тысяч рублей). См. Примечание 35.
Географический анализ и анализ кредитов и дебиторской
задолженности по структуре валют, по срокам погашения,
а также анализ процентных ставок представлены в
Примечании 33. Группа предоставила ряд кредитов
связанным сторонам. Соответствующая информация по
кредитам связанным сторонам представлена в Примечании
(Раскройте информацию о размере используемой
эффективной ставки процента в случае ее применения.)
См. данную форму в MS-Excel.
9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
30p40 ───────────────────────────────────────────────────────
Облигации федерального займа
Муниципальные облигации
Корпоративные акции
Векселя
Облигации внутреннего государственного
валютного займа
Прочие долговые ценные бумаги
Долевые ценные бумаги
───────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовых активов, имеющихся
в наличии для продажи
───────────────────────────────────────────────────────
39p37(a) Заложенный актив, относящийся к категории финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи
Ниже приведена информация об изменениях балансовой
стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для
продажи:
───────────────────────────────────────────────────────
Балансовая стоимость за 31 декабря года,
предшествующего отчетному
32p94(i) Изменение фонда переоценки по
справедливой стоимости финансовых
активов, имеющихся в наличии для
продажи
Приобретение финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи
Выбытие финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи
Финансовые активы, имеющиеся в 37
наличии для продажи, полученные
при приобретении дочерних
организаций
Финансовые активы, имеющиеся в 37
наличии для продажи, выбывшие
при продаже дочерних организаций
21p28 Курсовые разницы по денежным
активам
───────────────────────────────────────────────────────
Балансовая стоимость за 31 декабря
года отчетного
───────────────────────────────────────────────────────
39p89 (Курсовые разницы по неденежным статьям, учитываемым по
справедливой стоимости (финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи), включаются в доходы (расходы) от
переоценки по справедливой стоимости, если не
применяются правила хеджирования справедливой
стоимости, в то время как неденежные статьи, отражаемые
по первоначальной стоимости, приводятся по историческим
курсам Банка России.)
(Рассмотрите необходимость описания наиболее
существенных финансовых активов, имеющихся в наличии
для продажи, аналогичное тому, которое было
представлено в примечании по финансовым активам,
оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или
убыток.)
30p40 Рассмотрите необходимость описания наиболее
существенных финансовых активов, имеющихся в наличии
для продажи, в формате, предлагаемом ниже:
Ниже представлено описание основных вложений в
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за
31 декабря 20YY года:
30p40 Наз- Вид Страна Справедливая стоимость
вание деятельности регистрации ──────────────────────
20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────
───────────────────────────────────────────────────────
───────────────────────────────────────────────────────
(В отношении существенных ценных бумаг укажите метод
определения справедливой стоимости, т.е. использование
оценок руководства, рыночных котировок и т.д.)
30p53 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
включают ценные бумаги, предоставленные в качестве
обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа,
чья справедливая стоимость за 31 декабря 20YY года
составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _______ тысяч
рублей). См. Примечание 17 (и 21). Указанное
обеспечение передано с правом продажи.
30p53 Кроме того, финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи, со справедливой стоимостью _____ тысяч рублей
(20XX г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены в
32p94(b) качестве обеспечения по срочным депозитам других банков
и прочим заемным средствам. См. Примечание 17 (и 21).
Указанное обеспечение передано без права продажи.
Географический анализ и анализ финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи, по структуре валют и
срокам погашения, а также анализ процентных ставок
представлены в Примечании 33. Группа имеет ряд
финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,
выпущенных связанными сторонами. Соответствующая
информация по финансовым активам, имеющимся в наличии
для продажи, выпущенным связанными сторонами,
представлена в Примечании 36.
См. данную форму в MS-Excel.
10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
30p40 ───────────────────────────────────────────────────────
Облигации федерального займа
Муниципальные облигации
Векселя
Облигации внутреннего государственного
валютного займа
Прочие долговые ценные бумаги
39p58,63 За вычетом резерва под обесценение
───────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовых активов,
удерживаемых до погашения
───────────────────────────────────────────────────────
39p37(a) Заложенный актив, относящийся к категории
финансовые активы, удерживаемые до погашения
(Если в период с 20XX по 20YY г. произошли существенные
изменения, можно представить дополнительную
пояснительную информацию, т.е. существенные поступления
или выбытия.)
Ниже приведена информация об изменениях балансовой
стоимости финансовых активов, удерживаемых до
погашения:
Примечание 20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────
Балансовая стоимость за 31 декабря года,
предшествующего отчетному
Приобретение финансовых активов,
удерживаемых до погашения
Погашение финансовых активов,
удерживаемых до погашения
Финансовые активы, удерживаемые 37
до погашения, полученные при
приобретении дочерних организаций
Финансовые активы, удерживаемые до 37
погашения, выбывшие при продаже
дочерних организаций
───────────────────────────────────────────────────────
Балансовая стоимость до вычета резерва
под обесценение за 31 декабря года
отчетного
───────────────────────────────────────────────────────
Ниже приведена информация об изменениях сумм
резерва под обесценение финансовых активов,
удерживаемых до погашения:
63(AG84) ───────────────────────────────────────────────────────
32p94(i) Резерв под обесценение финансовых
37p84 активов, удерживаемых до погашения,
за 31 декабря года,
предшествующего отчетному
(Восстановление резерва)
Отчисления в резерв под
обесценение финансовых активов,
удерживаемых до погашения, в
течение года (по этой строке
должно быть отражено изменение
резерва в отчете о прибылях и
убытках)
Финансовые активы, удерживаемые
до погашения, списанные в течение
года как безнадежные ко взысканию
(данная строка отражает только
движение по статьям баланса)
Восстановление финансовых
активов, удерживаемых до
погашения, ранее списанных как
безнадежные ко взысканию
Покупка дочерних организаций 37
Выбытие дочерних организаций 37
───────────────────────────────────────────────────────
Резерв под обесценение финансовых
активов, удерживаемых до погашения,
за 31 декабря года отчетного
───────────────────────────────────────────────────────
30p40 (Рассмотрите необходимость описания крупных рисков по
определенным финансовым активам, удерживаемым до
погашения, аналогичного тому, которое было представлено
в примечании по финансовым активам, оцениваемым по
справедливой стоимости через прибыль или убыток.)
30p53 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, с
балансовой стоимостью за 31 декабря 20YY года _________
тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) были
предоставлены в качестве обеспечения по договорам
продажи и обратного выкупа. См. Примечание 17 (и 21).
30p53 Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до
32p94(b) погашения, с балансовой стоимостью _____ тысяч рублей
(20XX г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены в
качестве обеспечения третьим сторонам по срочным
депозитам банкам и прочим заемным средствам с правом
продажи. См. Примечание 17 (и 21).
30p24 По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная
32p86,90 справедливая стоимость финансовых активов, удерживаемых
до погашения, составила _______ тысяч рублей (20XX г.:
_____ тысяч рублей). См. Примечание 35.
Географический анализ и анализ финансовых активов,
удерживаемых до погашения, по структуре валют и срокам
погашения, а также анализ процентных ставок
представлены в Примечании 33. Группа имеет ряд
финансовых активов, удерживаемых до погашения,
выпущенных связанными сторонами. Соответствующая
информация по ценным бумагам, удерживаемым до
погашения, выпущенным связанными сторонами,
представлена в Примечании 36.
(Раскройте информацию о размере используемой
эффективной ставки процента в случае ее применения.)
См. данную форму в MS-Excel.
11. Инвестиции в ассоциированные организации
28p37 В таблице ниже представлены изменения балансовой
стоимости инвестиции Группы в ассоциированную
организацию, составляющую ___% долю в уставном
капитале _____:
(Раскрыть информацию по ассоциированной организации и
ее приобретению.)
───────────────────────────────────────────────────────
Балансовая стоимость за 31 декабря года,
предшествующего отчетному
Справедливая стоимость чистых активов
приобретенной ассоциированной организации
28p23 Гудвил, связанный с приобретением
ассоциированной организации
Чистая доля финансового результата
ассоциированной организации после
налогообложения
Чистая доля прочих изменений собственного
капитала ассоциированной организации
Дивиденды, полученные от ассоциированной
организации
28p33 Обесценение гудвила, связанного с
приобретением ассоциированной организации
───────────────────────────────────────────────────────
Балансовая стоимость за 31 декабря года
отчетного
───────────────────────────────────────────────────────
Доля Группы в налогообложении ассоциированной
организации составляет _______ тысяч рублей за год,
закончившийся 31 декабря 20YY года (20XX г.: _________
тысяч рублей).
28p23 В таблице ниже представлены изменения гудвила,
связанные с приобретением ассоциированной организации:
20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────
Остаточная стоимость за 31 декабря года,
предшествующего отчетному
Первоначальная стоимость
Приобретение ассоциированной организации
───────────────────────────────────────────────────────
Остаточная стоимость за 31 декабря года
отчетного
───────────────────────────────────────────────────────
28p27 (В случаях, когда несколько ассоциированных организаций
учитываются по методу долевого участия, примечание
необходимо изменить соответственно и список
ассоциированных организаций необходимо раскрыть.)
28p27 В таблице ниже представлен список ассоциированных
организаций, учтенных по методу долевого участия:
Наименование Вид Процент Процент Страна
организации деятель- голосующих владения регистрации
ности акций
───────────────────────────────────────────────────────
───────────────────────────────────────────────────────
28p37(b) В таблице ниже представлена суммарная финансовая
информация об ассоциированных организациях:
20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────
Активы
Обязательства
Доходы
Прибыли (убытки)
───────────────────────────────────────────────────────
См. данную форму в MS-Excel.
12. Гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций
IFRS 3p74 Ниже представлено изменение гудвила, связанного с
покупкой дочерних организаций:
Примечание 20YY 20XX
─────────────────────────────────────────────────────
IFRS 3p75(a) Остаточная стоимость за 31
декабря года, предшествующего
отчетному
IFRS 3p75(b) Дополнительный гудвил, 37
признанный в течение отчетного
периода, за исключением
гудвила по выбытию
IFRS 3p75(c) Корректировка гудвилом
отложенных налогов
IFRS 3p75(d) Гудвил по выбывающим активам, 15
классифицированным как
"удерживаемые для продажи"
IFRS 3p75(e) Убыток от обесценения
─────────────────────────────────────────────────────
IFRS 3p75(h) Остаточная стоимость за 31
декабря года отчетного
─────────────────────────────────────────────────────
См. данную форму в MS-Excel.
───────────────────────────────────────────────────────
Дебиторская задолженность и
авансовые платежи
Дебиторская задолженность по
расчетам по платежным картам
Расчеты по конверсионным
операциям
Драгоценные металлы
Денежные средства с ограниченным
правом использования
Прочие
39p59,61, За вычетом резерва под обесценение
───────────────────────────────────────────────────────
Итого прочих активов
───────────────────────────────────────────────────────
7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования
представляют собой остатки на корреспондентских счетах
в иностранных банках, размещенные Группой по поручению
своих клиентов. Группа не имеет права использовать
данные средства для финансирования собственной
деятельности. Группа получила от клиентов целевые
депозиты на такую же сумму, которые отражены по статье
"Средства клиентов". В таблице ниже представлены
изменения резерва под обесценение прочих активов:
───────────────────────────────────────────────────────
37p84 Резерв под обесценение прочих активов за
31 декабря года, предшествующего отчетному
39p65 Резерв (Восстановление резерва)
под обесценение прочих активов
в течение года
Прочие активы, списанные в
течение года как безнадежные к
взысканию (данная строка отражает
только движение по статьям
баланса)
Восстановление прочих активов,
ранее списанных как безнадежные
к взысканию
Покупка дочерних организаций 37
Выбытие дочерних организаций 37
───────────────────────────────────────────────────────
Резерв под обесценение прочих активов
на 31 декабря года отчетного
───────────────────────────────────────────────────────
Географический анализ и анализ прочих активов по
структуре валют и срокам погашения представлены в
Примечании 33. Группа имеет ряд прочих активов,
представляющих собой требования к связанным сторонам.
Соответствующая информация по связанным сторонам
представлена в Примечании 36.
См. данную форму в MS-Excel.
1p75(a) Приме- Здания Улучшения Офисное и Незавер- Итого
16p60 чания арендован- компьютер- шенное
ного ное оборудо- строитель-
имущества вание ство
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
на 31 декабря 2001 года
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
16p73(e) Первоначальная стоимость
(или оценка)
Остаток на начало года
Поступления
Передача
Выбытия
Переоценка
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Остаток на конец года
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Накопленная амортизация
и обесценение
Остаток на начало года
Амортизационные отчисления 28
36p126(a) Обесценение стоимости
основных средств 28
Восстановление
обесценения
Выбытия
Переоценка
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Остаток на конец года
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
на 31 декабря 20YY года
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
36p126, Незавершенное строительство должно включать только
130 стоимость незавершенной работы, а не суммы, отраженные
в российской бухгалтерской отчетности. Приобретение
оборудования или мебели должно учитываться в
соответствующих категориях, минуя незавершенное
строительство. Снижение стоимости должно быть указано
отдельной строкой и раскрыто в соответствии с
требованиями МСФО 36.
16p74(c) Незавершенное строительство в основном представляет
собой строительство и переоборудование помещений (и
оборудования) филиалов. По завершении работ эти активы
отражаются в составе соответствующей категории основных
16p77 средств. Здания были оценены независимым оценщиком на
отчетную дату 31 декабря 20YY года. Оценка выполнялась
независимой фирмой ________ и была основана на
(восстановительной стоимости, рыночной стоимости,
дисконтированных потоках денежных средств и т.п.). В
остаточную стоимость зданий включена сумма ______ тысяч
рублей, представляющая собой положительную переоценку
зданий Группы. На отчетную дату 31 декабря 20YY года
совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме
_______ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной
переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено
в составе собственных средств в соответствии с МСФО 16.
См. Примечание 29. В случае если здания были бы
отражены по стоимости за вычетом амортизации, то
балансовая стоимость зданий за 31 декабря 20YY года
составила бы ________ тысяч рублей.
16p74(a) Основные средства в сумме ________ тысяч рублей были
30p53 переданы в залог третьим сторонам в качестве
обеспечения по прочим заемным средствам. См. Примечание
См. данную форму в MS-Excel.
15. Инвестиционная недвижимость
20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────
40p76 Стоимость на начало года
40p76(d) Увеличение справедливой стоимости в течение
года
Приобретения
Результаты последующих расходов, признанных в
балансовой стоимости актива
40p76(c) Выбытие инвестиционной недвижимости
40p76(f) Переклассификация объектов инвестиционной
недвижимости в категорию запасов и недвижимости,
занимаемой владельцем, и обратно
Стоимость на конец года
40p75(f) Суммы, признанные в прибыли (убытке)
Арендный доход
Прямые операционных расходы по инвестиционной
недвижимости, создающей арендный доход
Другие прямые операционные расходы по
инвестиционной недвижимости, не создающей
арендный доход
───────────────────────────────────────────────────────
См. данную форму в MS-Excel.
16. Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые как
"удерживаемые для продажи", и прекращенная деятельность
20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────
IFRS 5p38 Долгосрочные активы (группы выбытия),
классифицируемые как "удерживаемые для
продажи"
Долгосрочные активы, удерживаемые для
продажи
Основные средства
Нематериальные активы
Группы выбытия, классифицируемые как
"удерживаемые для продажи"
Основные средства
Нематериальные активы
Другие текущие активы
Итого
IFRS 5p38 Обязательства, относящиеся к группам выбытия,
классифицируемые как "удерживаемые для
продажи"
Торговые обязательства
Прочие текущие обязательства
Резервы
Итого
20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────
Прекращенная деятельность
IFRS Доходы от прекращенной деятельности
5p33(b) Расходы от прекращенной деятельности
Прибыль (убыток) от прекращенной
деятельности до налогообложения
Расходы по налогу на прибыль
Прибыль (убыток) от прекращенной
деятельности после налогообложения
IFRS Прибыль (убыток) от переоценки по
5p33(b) справедливой стоимости за вычетом затрат
на продажу или при выбытии активов или
групп выбытия, составляющих прекращенную
деятельность, до налогообложения
Расходы по налогу на прибыль
Прибыль (убыток) от переоценки по
справедливой стоимости за вычетом затрат
на продажу или при выбытии активов или
групп выбытия, составляющих прекращенную
деятельность, после налогообложения
20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────
Движение денежных средств в рамках
прекращенной деятельности
IFRS Денежные средства от операционной
IFRS Денежные средства от инвестиционной
IFRS Денежные средства от финансовой деятельности
Итого денежных средств
───────────────────────────────────────────────────────
См. данную форму в MS-Excel.
20YY 20XX
1p74 ───────────────────────────────────────────────────────
30p19 Корреспондентские счета и депозиты
30p21 "овернайт" других банков
Текущие срочные кредиты и депозиты других
банков
Договоры продажи и обратного выкупа с
другими банками
Просроченные привлеченные средства банков
Депозиты других банков, принятые в
обеспечение по выданным гарантиям
───────────────────────────────────────────────────────
Итого средств других банков
───────────────────────────────────────────────────────
39p56 В течение 20YY года было привлечено средств других
банков по ставкам ниже рыночных в сумме _________ тысяч
рублей (______% от суммы привлеченных средств других
банков), доход от привлечения которых в сумме ___ тысяч
рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) был отражен в
консолидированном отчете о прибылях и убытках.
(Обосновать профессиональное суждение.)
30p53 Ценные бумаги, проданные по договорам продажи и
обратного выкупа, включают (наименование ценных бумаг)
_________ со справедливой стоимостью за 31 декабря 20YY
года ______ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).
За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года эти
ценные бумаги были отражены в консолидированном балансе
как (финансовые инструменты, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток,
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
(удерживаемые до погашения)).
30p53 За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года
финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, со справедливой
стоимостью _________ тысяч рублей и финансовые активы,
32p94(b) имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до
погашения) с балансовой стоимостью ______ тысяч рублей,
были предоставлены Банком третьим сторонам в качестве
обеспечения своих обязательств по срочным депозитам
банков. См. Примечания 6, 9 и 10. (Группа должна
раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств,
характер и балансовую стоимость активов, заложенных в
качестве обеспечения. Если эта информация является
очень подробной, проанализируйте необходимость
представления ее в отдельном примечании.)
30p26 (Группа должна раскрыть характер и величину
обязательств по субординированным кредитам.)
30p24 На отчетную дату 31 декабря 20YY года оценочная
32p86,90 справедливая стоимость средств банков составила _______
тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). См.
Примечание 35. Географический анализ и анализ средств
банков по структуре валют и срокам погашения, а
также анализ процентных ставок представлены в
Примечании 33. Группа привлекала средства от связанных
сторон. Соответствующая информация по связанным
сторонам представлена в Примечании 36 (Представьте
информацию о концентрации и т.д.).
См. данную форму в MS-Excel.
30p40 ───────────────────────────────────────────────────────
Государственные и общественные организации
текущие (расчетные) счета
срочные депозиты
Прочие юридические лица
текущие (расчетные) счета
срочные депозиты
Физические лица
текущие счета (вклады до востребования)
срочные вклады
───────────────────────────────────────────────────────
Итого средств клиентов
───────────────────────────────────────────────────────
39p56 В течение 20YY года доход от привлечения срочных
депозитов по ставкам ниже рыночных в сумме ____________
тысяч рублей (20XX г.: _______ тысяч рублей) отражался
в консолидированном отчете о прибылях и убытках.
30p40 Ниже приведено распределение средств (составляющих
свыше 10 процентов в общем составе средств клиентов)
клиентов по отраслям экономики:
20YY 20XX
Сумма % Сумма %
───────────────────────────────────────────────────────
Государственные органы
Муниципальные органы
Предприятия нефтегазовой промышленности
Предприятия торговли
Транспорт
Страхование
Финансы и инвестиции
Строительство
Телекоммуникации
Частные лица
Прочие
───────────────────────────────────────────────────────
Итого средств клиентов (общая сумма)
───────────────────────────────────────────────────────
30p40 За 31 декабря 20XX года Группа имела _____ клиентов с
остатками средств свыше _____ тысяч рублей. Общая сумма
остатков средств клиентов составляет ____ тысяч рублей,
или ___% средств клиентов.
30p53 В средствах клиентов отражены депозиты в сумме ____
тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), являющиеся
обеспечением по безотзывным обязательствам по импортным
аккредитивам, гарантиям и поручительствам. См.
30p40 (Необходимо представить информацию по наиболее
существенным аспектам средств клиентов Группы, т.е.
существенным концентрациям, кредитно-депозитным схемам
и т.д.)
30p53 (Группа должна раскрыть общую сумму обеспеченных
обязательств, характер и балансовую стоимость активов,
заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация
является очень подробной, проанализируйте необходимость
представления ее в отдельном примечании.)
30p24 На отчетную дату 31 декабря 20YY года оценочная
32p86,90 справедливая стоимость средств клиентов составила _____
тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). См.
Географический анализ и анализ средств клиентов по
структуре валют и срокам погашения, а также анализ
процентных ставок представлены в Примечании 33. Группа
привлекала средства от связанных сторон.
Соответствующая информация по связанным сторонам
представлена в Примечании 36.
См. данную форму в MS-Excel.
19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
(AG15(c)) Примечание 20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────
Операции с производными 34
финансовыми инструментами
Обязательства по поставке ценных
бумаг
───────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовых обязательств,
оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
───────────────────────────────────────────────────────
См. данную форму в MS-Excel.
20. Выпущенные долговые ценные бумаги
───────────────────────────────────────────────────────
Векселя
30p22 Депозитные и сберегательные сертификаты
Облигации
───────────────────────────────────────────────────────
Итого выпущенных долговых ценных бумаг
───────────────────────────────────────────────────────
30p53 (Группа должна раскрыть общую сумму обеспеченных
обязательств, характер и балансовую стоимость активов,
заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация
является очень подробной, проанализируйте необходимость
представления ее в отдельном примечании.)
(Если в составе выпущенных ценных бумаг есть
конвертируемые (имеющие компонент обязательства и
компонент капитала), рекомендуется раскрывать их общую
величину, параметры обмена и порядка оценки
справедливой стоимости.)
30p24 На отчетную дату 31 декабря 20YY года оценочная
32p86,90 справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг
составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _________ тысяч
рублей). См. Примечание 35. Географический анализ и
анализ выпущенных долговых ценных бумаг по структуре
валют и срокам погашения, а также анализ процентных
ставок представлены в Примечании 33. За 31 декабря 20YY
года ряд выпущенных долговых ценных бумаг удерживался
связанными сторонами. Соответствующая информация по
связанным сторонам представлена в Примечании 36.
См. данную форму в MS-Excel.
30p19 ───────────────────────────────────────────────────────
Срочные заемные средства от других
банков (юридических лиц)
Субординированные кредиты
───────────────────────────────────────────────────────
Итого прочих заемных средств
───────────────────────────────────────────────────────
30p40 (Опишите условия предоставления существенных прочих
заемных средств: процентная ставка, залоговое
обеспечение, сроки погашения и т.д.)
Группа привлекла заемные средства на сумму ______ тысяч
долларов США (20XX г.: _____ тысяч долларов США) в
форме _____.
30p53 За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года
финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток со стоимостью ______
32p94(b) тысяч рублей и финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи (удерживаемые до погашения) с балансовой
стоимостью _____ тысяч рублей были предоставлены Банком
третьим сторонам в качестве обеспечения своих
обязательств по прочим заемным средствам. См.
30p53 (Группа должна раскрыть информацию по совокупной сумме
обеспеченных обязательств, а также характеру и
балансовой стоимости активов, предоставленных в
качестве обеспечения по обязательствам. Если информация
слишком подробна, рассмотрите возможность изложения ее
в отдельном примечании.)
(Если погашение заемных средств не производится в срок,
опишите ситуацию с указанием суммы начисленных пеней и
т.д.)
30p26 (Группа должна раскрыть характер и величину
обязательств по субординированным кредитам.)
30p24 На отчетную дату 31 декабря 20YY года оценочная
32p86,90 справедливая стоимость прочих заемных средств составила
_____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). См.
Примечание 35. Географический анализ, анализ прочих
заемных средств по структуре валют, срокам погашения, а
также процентным ставкам изложены в Примечании 33.
Группа имеет ряд кредитов, полученных от связанных
сторон. Соответствующая информация представлена в
См. данную форму в MS-Excel.
───────────────────────────────────────────────────────
Кредиторская задолженность
Дивиденды к уплате 31
Наращенные расходы по выплате
вознаграждения персоналу
Кредиторы по платежным картам
Расчеты по конверсионным
операциям
Оценочные обязательства
Прочие
───────────────────────────────────────────────────────
Итого прочих обязательств
───────────────────────────────────────────────────────
Географический анализ, а также анализ прочих
обязательств по структуре валют, срокам погашения и
процентным ставкам изложены в Примечании 33. Группа
имеет ряд прочих обязательств перед связанными
сторонами. Соответствующая информация представлена в
См. данную форму в MS-Excel.
Объявленный уставный капитал, выпущенный и полностью
оплаченный, включает следующие компоненты:
125 ───────────────────── ─────────────────────
Коли- Номи- Сумма, Коли- Номи- Сумма,
чество нал скор- чество нал скор-
акций ректи- акций ректи-
рованная рованная
с учетом с учетом
инфляции инфляции
───────────────────────────────────────────────────────────────────
Обыкновенные акции
Привилегированные акции
За вычетом собственных
акций, выкупленных у
акционеров
───────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого уставный капитал
───────────────────────────────────────────────────────────────────
(Представленная выше формулировка применяется в
случаях, когда объявленный капитал равен выпущенному и
полностью оплаченному. В иных случаях необходимо дать
разъяснение ситуации.)
32p42-50 (В случае взаимозачета уставного капитала и некоторых
активов раскрытие информации следует изменить таким
образом, чтобы обеспечить отражение положения каждой
организации.)
1p76,77, Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость ____
125 тысяч рублей за акцию. Каждая акция предоставляет право
одного голоса. Привилегированные акции имеют
номинальную стоимость _____ тысяч рублей, имеют
преимущество перед обыкновенными акциями в случае
ликвидации Группы. Минимальная сумма дивидендов,
выплачиваемых по этим акциям, за год составляет _____%.
Эти акции не являются для Группы обязательными к выкупу
у акционеров. (Если дивиденды не объявляются или
принимается решение о неполной их выплате, владельцы
привилегированных акций определенного типа, размер
дивиденда по которым определен в уставе общества,
получают право голоса аналогично владельцам
обыкновенных акций до того момента, когда будет
произведена выплата дивидендов.)
(Если привилегированные акции не могут быть выкуплены
Группой, но по ним должны выплачиваться обязательные
дивиденды, во многих случаях может иметь место
обязательство по выплате дивидендов, поэтому
классификация таких акций должна производиться с особой
тщательностью.)
1p76,77, (Опишите эмиссию(и) акций, зарегистрированную(ые) в
125 20YY году или 20XX году, или представьте информацию по
любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или
опционам на акции. Дайте описание всех движений по
неденежным операциям, например, капитализации фондов.)
1p74(iv) За 31 декабря 20YY года собственные акции, выкупленные
32p34 у акционеров, включали _____ обыкновенных акций Банка
(20XX г.: _____ акций), принадлежащих дочерним
организациям Группы, находящимся в полной собственности
материнской организации. Указанные обыкновенные акции
предоставляют право голоса в том же соотношении, что и
прочие обыкновенные акции. Группа фактически
контролирует осуществление права голоса,
предоставляемое обыкновенными акциями, принадлежащими
организациям в составе Группы.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей