Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

──────────────────────────────────────────────────────────────────

1p104

7p10,18(a) Примечание 20YY 20XX

───────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства от операционной

деятельности

7p31 Проценты полученные 26

7p31 Проценты уплаченные 26

Доходы за вычетом

расходов по операциям

с финансовыми

активами, оцениваемыми

по справедливой

стоимости через прибыль

или убыток, имеющимися

в наличии для продажи

Доходы за вычетом

расходов по операциям

с иностранной валютой

Комиссии полученные 27

Комиссии уплаченные 27

Прочие операционные

доходы

Уплаченные операционные

расходы 28

7p35 Уплаченный налог

на прибыль 29

───────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства, полученные от

(использованные в) операционной

деятельности до изменений в

операционных активах и обязательствах

(Прирост) снижение

операционных активов и

обязательств

Чистый (прирост)

снижение по

обязательным резервам

на счетах в

Центральном банке

Российской Федерации

Чистый (прирост)

снижение по финансовым

активам, отражаемым по

справедливой

стоимости через

прибыль или убыток

Чистый (прирост)

снижение по средствам

в других банках 7

Чистый (прирост)

снижение по кредитам

и дебиторской

задолженности 8

Чистый прирост

(снижение) по

прочим активам

Чистый прирост

(снижение) по

средствам других

банков 17

Чистый прирост

(снижение) по

средствам клиентов 18

Чистый прирост

(снижение) по

финансовым

обязательствам,

оцениваемым по

справедливой

стоимости через

прибыль или убыток

Чистый прирост

(снижение) по прочим

обязательствам

───────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные от

(использованные в) операционной деятельности

───────────────────────────────────────────────────────

7p21 Денежные средства от инвестиционной

деятельности

7p16 Приобретение

финансовых активов,

относящихся к

категории "имеющиеся

в наличии для продажи" 9

7p16 Выручка от реализации

(и погашения) финансовых

активов, относящихся к

категории "имеющиеся в

наличии для продажи" 9

7p16 Приобретение финансовых

активов, относящихся к

категории "удерживаемые

до погашения" 10

7p16 Выручка от погашения

финансовых активов,

относящихся

к категории

"удерживаемые до

погашения" 10

7p39 Приобретение дочерней

организации за вычетом

полученных денежных

средств 37

7p39 Выручка от реализации

дочерней организации за

вычетом уплаченных

денежных средств 37

7p16 Приобретение основных

средств 14

7p16 Выручка от реализации

основных средств 14

7p16 Приобретение объектов

инвестиционной

недвижимости 15

7p16 Выручка от реализации

объектов инвестиционной

недвижимости 15

7p31 Дивиденды полученные

───────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные от

(использованные в) инвестиционной деятельности

───────────────────────────────────────────────────────

7p21 Денежные средства от финансовой деятельности

7p17(a) Эмиссия обыкновенных

акций

7p17(a) Эмиссия

привилегированных акций

7p17(a) Прочие взносы

акционеров в

уставный капитал

7p17(b) Приобретение

собственных акций,

выкупленных у

акционеров

7p17(a) Продажа собственных

акций, выкупленных

у акционеров

7p17(c) Поступления от

выпуска долговых

ценных бумаг

7p17(d) Погашение долговых

ценных бумаг

7p17(c) Привлечение прочих

заемных средств

7p17(d) Возврат прочих

заемных средств

7p31 Выплаченные дивиденды 31

7p17 Прочие выплаты

акционерам 31

Чистые денежные средства, полученные от

(использованные в) финансовой деятельности

───────────────────────────────────────────────────────

Влияние изменений официального курса Банка России

на денежные средства и их эквиваленты

───────────────────────────────────────────────────────

Чистый прирост денежных средств и

их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты

на начало года 5

───────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства и их эквиваленты

на конец года 5

───────────────────────────────────────────────────────

7p43 (Опишите операции, не связанные с движением денежных

средств)

Следует тщательно подходить к подготовке

консолидированного отчета о движении денежных средств,

в частности, к раскрытию движений по кредитам, ценным

бумагам, депозитам и прочим заемным средствам.

1. Распространенной ошибкой является допущение о том,

что все изменения по этим строкам относятся к движению

денежных средств от операционной деятельности. На

самом деле многие Группы будут иметь валютные кредиты и

депозиты, и если переоценка по ним в течение года

отражена в строке "Влияние изменений официального курса

Банка России на денежные средства и их эквиваленты", то

это приводит к соответствующему завышению (занижению)

движений по кредитам и депозитам, что не является

приемлемым.

2. Все корректировки по справедливой стоимости подлежат

исключению как неденежные статьи.

7p45 3. Отчет о движении денежных средств должен быть сверен

с соответствующими статьями, представленными в

консолидированном балансе.