Примерная группировка статей баланса (неконсолидированного), составленного на базе российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО

┌───────────────────────┬─────────────────────────┬─────────┬────────────┐

│ Наименование статей │ Примерные алгоритмы │Данные на│Данные на │

│ │ формирования статей │ конец │конец соот- │

│ │ │отчетного│ветствующего│

│ │ │ периода │отчетного │

│ │ │ │периода │

│ │ │ │предыдущего │

│ │ │ │года │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Активы │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Денежные средства и их │202 + 30102 + 30104 │ │ │

│эквиваленты │+ 30106 + 30110 + 30114 │ │ │

│ │+ 30115 + 30118 + 30119 │ │ │

│ │+ 30125 + 30206 + 30208 │ │ │

│ │+ 30210 + 30213 + 30215 │ │ │

│ │+ 30224 + 304 (по │ │ │

│ │активным счетам) - 30126 │ │ │

│ │- 30226 - 30410 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Обязательные резервы │30202 + 30204 │ │ │

│на счетах в Банке │ │ │ │

│России │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Финансовые активы, │501 (кроме 50111, 50112, │ │ │

│оцениваемые по │50114) + часть 50406 │ │ │

│справедливой стоимости │+ часть 50505 + 506 │ │ │

│через прибыль и убыток │(кроме 50609, 50610, │ │ │

│ │50612) + часть 508 │ │ │

│ │(кроме 50809) │ │ │

│ │+ часть 50905 - (50114 + │ │ │

│ │часть 50507 + 50612 + │ │ │

│ │часть 50809) │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Средства в других │20315 + 20316 + часть │ │ │

│банках │20317 + часть 20318 + 319│ │ │

│ │+ 320 (кроме 32015) + 321│ │ │

│ │(кроме 32115) + 322 │ │ │

│ │(кроме 32211) + 323 │ │ │

│ │(кроме 32311) + 324 │ │ │

│ │(кроме 32403) + 514 │ │ │

│ │(кроме 51408, 51409, │ │ │

│ │51410) + 518 (кроме │ │ │

│ │51808, 51809, │ │ │

│ │51810) + часть счетов │ │ │

│ │51408, 51409, 51808, │ │ │

│ │51809 - (часть 20321 + │ │ │

│ │32015 + 32115 + 32211 + │ │ │

│ │32311 + 32403 + 51410 + │ │ │

│ │51810) │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Кредиты и дебиторская │20311 + 20312 + ост. │ │ │

│задолженность │часть 20317 + ост. часть │ │ │

│ │20318 + часть 40109 + │ │ │

│ │(40111 - 40110) (по │ │ │

│ │активным счетам) + 40308 │ │ │

│ │+ 40310 + 441 (кроме │ │ │

│ │44115) + 442 (кроме │ │ │

│ │44215) + 443 │ │ │

│ │(кроме 44315) + 444 │ │ │

│ │(кроме 44415) + 445 │ │ │

│ │(кроме 44515) + 446 │ │ │

│ │(кроме 44615) + 447 │ │ │

│ │(кроме 44715) + 448 │ │ │

│ │(кроме 44815) + 449 │ │ │

│ │(кроме 44915) + 450 │ │ │

│ │(кроме 45015) + 451 │ │ │

│ │(кроме 45115) + 452 │ │ │

│ │(кроме 45215) + 453 │ │ │

│ │(кроме 45315) + 454 │ │ │

│ │(кроме 45415) + 455 │ │ │

│ │(кроме 45515) + 456 │ │ │

│ │(кроме 45615) + 457 │ │ │

│ │(кроме 45715) + 458 │ │ │

│ │(кроме 45818) + 460 │ │ │

│ │(кроме 46008) + 461 │ │ │

│ │(кроме 46108) + 462 │ │ │

│ │(кроме 46208) + 463 │ │ │

│ │(кроме 46308) + 464 │ │ │

│ │(кроме 46408) + 465 │ │ │

│ │(кроме 46508) + 466 │ │ │

│ │(кроме 46608) + 467 │ │ │

│ │(кроме 46708) + 468 │ │ │

│ │(кроме 46808) + 469 │ │ │

│ │(кроме 46908) + 470 │ │ │

│ │(кроме 47008) + 471 │ │ │

│ │(кроме 47108) + 472 │ │ │

│ │(кроме 47208) + 473 │ │ │

│ │(кроме 47308) + часть │ │ │

│ │47402 + 47410 + 512 │ │ │

│ │(кроме 51208, 51209, │ │ │

│ │51210) + 513 (кроме │ │ │

│ │51308, 51309, 51310) + │ │ │

│ │515 (кроме 51508, 51509, │ │ │

│ │51510) + 516 (кроме │ │ │

│ │51608, 51609, 51610) + │ │ │

│ │517 (кроме 51708, 51709, │ │ │

│ │51710) + 519 (кроме │ │ │

│ │51908, 51909, 51910) │ │ │

│ │+ часть счетов │ │ │

│ │51208, 51209, │ │ │

│ │51308, 51309, 51508, │ │ │

│ │51509, 51608, 51609, │ │ │

│ │51708, 51709, 51908, │ │ │

│ │51909 + 60315 - (ост. │ │ │

│ │часть 20321 + 44115 + │ │ │

│ │44215 + 44315 + 44415 + │ │ │

│ │44515 + 44615 + 44715 + │ │ │

│ │44815 + 44915 + 45015 + │ │ │

│ │45115 + 45215 + 45315 + │ │ │

│ │45415 + 45515 + 45615 + │ │ │

│ │45715 + 45818 + 46008 + │ │ │

│ │46108 + 46208 + 46308 + │ │ │

│ │46408 + 46508 + 46608 + │ │ │

│ │46708 + 46808 + 46908 + │ │ │

│ │47008 + 47108 + 47208 + │ │ │

│ │47308 + часть 47425 + │ │ │

│ │51210 + 51310 + 51510 + │ │ │

│ │51610 + 51710 + 51910 + │ │ │

│ │часть 60324) │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Финансовые активы, │502 (кроме 50213) + часть│ │ │

│имеющиеся в наличии │50406 + часть 50505 + 507│ │ │

│для продажи │(кроме 50709) + часть 508│ │ │

│ │(кроме 50809) + часть │ │ │

│ │50905 + часть 602 (кроме │ │ │

│ │60206) - (50213 + часть │ │ │

│ │50507 + 50709 + часть │ │ │

│ │50809 + часть 60206) │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Финансовые активы, │503 (кроме 50312) + ост. │ │ │

│удерживаемые до │часть 50406 + ост. часть │ │ │

│погашения │50505 + ост. часть 50905 │ │ │

│ │- (50312 + ост. часть │ │ │

│ │50507) │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Инвестиции в │601 (кроме 60105) + часть│ │ │

│ассоциированные │602 (кроме 60206) - │ │ │

│организации │(60105 + ост. часть │ │ │

│ │60206) │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Прочие активы │20302 + 20303 + 20305 + │ │ │

│ │20308 + 20319 + 20320 + │ │ │

│ │204 + (30221 - 30222) (по│ │ │

│ │активным счетам) + (30232│ │ │

│ │- 30233) (по активным │ │ │

│ │счетам) + 303 (по │ │ │

│ │активным счетам) + 30602 │ │ │

│ │+ 30605 + 325 + 32802 + │ │ │

│ │часть 40109 + 40311 + │ │ │

│ │(40313 - 40312) (по │ │ │

│ │активным счетам) + (40908│ │ │

│ │- 40907) (по активным │ │ │

│ │счетам) + 459 + часть │ │ │

│ │47402 + 47404 + 47406 + │ │ │

│ │47408 + 47413 + 47415 + │ │ │

│ │47417 + 47420 + 47423 + │ │ │

│ │47427 + 47502 + 47701 + │ │ │

│ │47801 + 47802 + 47803 + │ │ │

│ │47901 + ост. часть счетов│ │ │

│ │51208, 51209, 51308, │ │ │

│ │51309, 51408, 51409, │ │ │

│ │51508, 51509, 51608, │ │ │

│ │51609, 51708, 51709, │ │ │

│ │51808, 51809, 51908, │ │ │

│ │51909 + 52502 + 60304 + │ │ │

│ │60308 + 60310 + 60312 + │ │ │

│ │60314 + 60323 + 60337 + │ │ │

│ │60339 + 60341 + 60343 + │ │ │

│ │61202 + 61204 + 61206 + │ │ │

│ │61401 + 61402 + 61403 - │ │ │

│ │(30607 + часть 47425 + │ │ │

│ │47702 + 47804 + 47902 + │ │ │

│ │часть 60324) │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Налоговый актив │60302 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Основные средства │часть 60401 + 607 + 60804│ │ │

│ │+ 60901 + 610 - (606 │ │ │

│ │+ 60805 + 60903) - часть │ │ │

│ │60405 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Инвестиционная │Часть 60401 + 60404 - │ │ │

│недвижимость │часть 60405 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Долгосрочные активы, │Счета (часть счетов), │ │ │

│классифицируемые как │классификация которых │ │ │

│"удерживаемые для │подпадает под требования │ │ │

│продажи" │IFRS 5 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Активы, включенные в │Счета (часть счетов), │ │ │

│группы выбытия, │классификация которых │ │ │

│классифицируемые как │подпадает под требования │ │ │

│"удерживаемые для │IFRS 5 │ │ │

│продажи" │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Итого активов │Сумма данных по всем │ │ │

│ │строкам, начиная со │ │ │

│ │строки "Денежные средства│ │ │

│ │и их эквиваленты" и │ │ │

│ │заканчивая строкой │ │ │

│ │"Активы, включенные в │ │ │

│ │группы выбытия, │ │ │

│ │классифицируемые как │ │ │

│ │"удерживаемые для │ │ │

│ │продажи" │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Обязательства │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Средства других банков │20313 + 20314 + 30109 + │ │ │

│ │30111 + 30112 + 30113 + │ │ │

│ │30116 + 30117 + 30122 + │ │ │

│ │30123 + часть 30214 + │ │ │

│ │30230 + 30231 + 312 + 313│ │ │

│ │+ 314 + 315 + 316 + 317 +│ │ │

│ │318 + часть 47418 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Средства клиентов │20309 + 20310 + ост. │ │ │

│ │часть 30214 + 30220 + │ │ │

│ │30223 + 30601 + 30606 + │ │ │

│ │40101 + 40105 + 40106 + │ │ │

│ │40107 + 40108 - часть │ │ │

│ │40109 + (40110 - 40111) │ │ │

│ │(по пассивным счетам) + │ │ │

│ │40113 + 40114 + 40116 + │ │ │

│ │402 + 403 (кроме 40308, │ │ │

│ │40310, 40311, 40312, │ │ │

│ │40313) + 404 + 405 + 406 │ │ │

│ │+ 407 + 408 + 409 (кроме │ │ │

│ │40907, 40908) + 410 + 411│ │ │

│ │+ 412 + 413 + 414 + 415 +│ │ │

│ │416 + 417 + 418 + 419 + │ │ │

│ │420 + 421 + 422 + 423 + │ │ │

│ │425 + 426 + 427 + 428 + │ │ │

│ │429 + 430 + 431 + 432 + │ │ │

│ │433 + 434 + 435 + 436 + │ │ │

│ │437 + 438 + 439 + 440 + │ │ │

│ │47401 + 47409 + ост. │ │ │

│ │часть 47418 + 476 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Финансовые │Часть счетов прочих │ │ │

│обязательства, │(иных) привлеченных │ │ │

│оцениваемые по │средств (в части операций│ │ │

│справедливой стоимости │займов ценных бумаг) │ │ │

│через прибыль или │ │ │ │

│убыток │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Выпущенные долговые │Часть 520 + 521 + 522 + │ │ │

│ценные бумаги │523 + 524 (кроме 52402, │ │ │

│ │52405, 52407) │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Прочие заемные │ │ │ │

│средства │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Прочие обязательства │(30222 - 30221) (по │ │ │

│ │пассивным счетам) + │ │ │

│ │(30232 - 30233) (по │ │ │

│ │пассивным счетам) + 303 │ │ │

│ │(по пассивным счетам) + │ │ │

│ │304 (по пассивным счетам)│ │ │

│ │+ 30603 + 30604 + (30227 │ │ │

│ │- 30228) + 32801 + (40312│ │ │

│ │- 40313) (по пассивным │ │ │

│ │счетам) + (40907 - 40908)│ │ │

│ │(по пассивным счетам) + │ │ │

│ │47403 + 47405 + 47407 + │ │ │

│ │47411 + 47412 + 47414 + │ │ │

│ │47416 + 47419 + 47422 + │ │ │

│ │47426 + 47501 + 52402 + │ │ │

│ │52405 + 52407 + 52501 + │ │ │

│ │60303 + 60305 + 60307 + │ │ │

│ │60309 + 60311 + 60313 + │ │ │

│ │60320 + 60322 - ост. │ │ │

│ │часть 40109 + 60338 + │ │ │

│ │60340 + 60342 + 60344 + │ │ │

│ │60806 + 61301 + 61302 + │ │ │

│ │61303 + 61304 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Налоговое обязательство│60301 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Обязательства, │Счета (часть счетов), │ │ │

│относящиеся к группам │классификация которых │ │ │

│выбытия, │подпадает под требования │ │ │

│классифицируемые как │IFRS 5 │ │ │

│"удерживаемые для │ │ │ │

│продажи" │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Итого обязательств │Сумма данных по всем │ │ │

│ │строкам, начиная со │ │ │

│ │строки "Средства других │ │ │

│ │банков" и заканчивая │ │ │

│ │строкой "Обязательства, │ │ │

│ │относящиеся к группам │ │ │

│ │выбытия, классифицируемые│ │ │

│ │как "удерживаемые для │ │ │

│ │продажи" │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Собственный капитал │ │ │ │

│(дефицит собственного │ │ │ │

│капитала) │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Уставный капитал │102 + 103 + 104 - 105 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Эмиссионный доход │10602 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Фонд переоценки по │ │ │ │

│справедливой стоимости │ │ │ │

│финансовых активов, │ │ │ │

│имеющихся в наличии │ │ │ │

│для продажи │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Фонд переоценки │10601 │ │ │

│основных средств │ │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Фонд накопленных │61306 - 61406 + 61308 - │ │ │

│курсовых разниц │61408 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Нераспределенная │10604 + 107 + 50111 - │ │ │

│прибыль (Накопленный │50112 + 50609 - 50610 + │ │ │

│дефицит) │701 - 702 + 70301 + 70302│ │ │

│ │- 70401 - 70402 - 70501 -│ │ │

│ │70502 │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Итого собственный │Сумма данных по всем │ │ │

│капитал (дефицит │строкам, начиная со │ │ │

│собственного капитала) │строки "Уставный капитал"│ │ │

│ │и заканчивая строкой │ │ │

│ │"Нераспределенная прибыль│ │ │

│ │(Накопленный дефицит)" │ │ │

├───────────────────────┼─────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Итого обязательств и │Сумма данных по строкам │ │ │

│собственного капитала │"Итого обязательств" и │ │ │

│(дефицита собственного │"Итого собственный │ │ │

│капитала) │капитал (дефицит │ │ │

│ │собственного капитала)" │ │ │

└───────────────────────┴─────────────────────────┴─────────┴────────────┘